2016年会计从业财经法规考试案例解析题原题.docxVIP

2016年会计从业财经法规考试案例分析题原题(2)某企业属于小型微利企业，2012年实现收入总额500万元(其中，国债利息收入100万元)，?发生各项成本费用共计200万元，?其中包括公益性损赠50万元。 根据上述案例，回答下列问题： (1)关于国债利息收入的说法中正确的有（?A?) A.国债利息收入属于免税收入? B.国债利息收入属于不征税收入 C.国债利息收入属于应税收入? D.国债利息收入减半计应税收入 (2)关于该企业适用税率的说法中正确的有（?B?) A.25% B.20%? C.15%? D.33% (3)关于公益性捐赠的说法中正确的有（?B?) A.准予扣除的公益性损赠是?50?万元? B.准予扣除的公益性损赠是?36?万元 C.准予扣除的公益性损赠是?60?万元 D.?准予扣除的公益性损赠是?48?万元 (4)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有（?D?) A.300万元? B.200万元? C.314万元 D.214万元 (5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有（?C?) A.62.8万元? B.53.5万元? C.42.8万元? D.32.1万元 某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元。2011年亏损200万元。(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC) A.职工福利费不超过工资薪金总额的?14%的部分准予以扣除 B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工福利费是?56?万元 D.准予扣除的职工福利费是?80?万元 2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD) A.职工教育经费不超过工资薪金总额?2.5%的部分准予扣除 B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工教育经费是?10?万元 D.准予扣除的职工教育经费是?2?万元 (3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC) A.职工工会经费不超过工资薪金总额?2%部分准予扣除 B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工工会经费是?8?万元 D.准予扣除的职工工会经费是?30?万元 (4)关于?2011?年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有(?B?) A.2015?年? B.2016?年? C.2017?年? D.2014?年 (5)关于公益性捐赠的说法中正确的有(AD) A.公益性捐赠支出，不超过年底利润总额?12%的部分，准予扣除 B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额?12%的部分，准予扣除 C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 D.非公益性捐赠一律不得扣除本文源于中国大学网