本科生毕业论文（设计）COSO报告对企业内部控制审计的影响及其对策研究.docxVIP

兰州商学院陇桥学院 本科生毕业论文（设计） 论文(设计）题目： COSO报告对企业内部控制审计的 影响及其对策研究 系 别：会计学系 专业(方 向)及班级：审计学1101 学 生 姓 名：巴福亮 指 导 教 师：王学龙 刘旭红 2015年 5 月 10 日陇桥学院本科毕业论文（设计）原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名： 年 月 日COSO报告对企业内部控制审计的影响及其对策研究摘要COSO报告充分说明企业风险管理与内部控制是内在统一的。内部控制审计是对内部控制制度有效性进行审计，可以被称为内部控制的控制，是对内部控制的再次审计，将有利于从制度上约束企业的内部控制，也将进一步完善我国企业内部控制制度体系。内部控制审计有利于评价和改进组织的风险管理、控制和治理体系 。本文首先从企业内部控制审计研究的背景和意义出发，阐述了内部控制审计的概念、特点、作用和方法。分析了我国企业内部控制审计存在的主要问题并提出了完善内部控制审计的具体对策。[关键词] COSO报告；内部控制；内部控制审计ABSTRACT The COSO report shows that the enterprise risk management and internal control is the internal unity. The audit of internal control is the internal control system of the effectiveness of the audit, can be called the internal control, the internal control audit again, will be conducive to the internal control system from the enterprise, will further improve the system of internal control of Chinese enterprises. There is risk management, to facilitate the evaluation and improvement of the organizations control and management system of internal control audit. Based on the background and significance of this paper from the enterprise internal control audit research, expounds the concept and method of internal control audit, characteristics, role. The analysis of the internal control of Chinese enterprises the main problems existing in auditing and put forward specific measures to improve the internal control audit. [Key Words] The COSO report; internal control; internal control audit目录一、企业内部控制审计的基本含义1（一）内部控制审计的定义1（二）内部控制审计的特点11.与财务报表审计的关联性12.审计范围的扩展性2（三）内部控制审计的作用31.监督作用32.协调作用33.参谋作用34.经济评价作用3二、COSO报告的内涵及对我国的启示4（一）COSO报告的基本简介4（二）COSO报告的局限性41.没有充分认识到董事会对内部控制系统的至关重要性52.评价内部控制有效性标准过于主观53.内部控制系统中会计与审计的色彩太重5（三）COSO报告的现实意义51.准确定位内部控制基本目标62.提出三类目标、五项构成要素概念63.提出内部控制64.认识到董事会在内部控制中的作用6（四）COSO报告对我国企业的启示61.建立以风险管理为核心的企业内部控制体系62.重视企业的内部环境建设,强化董事会的内部控制功能73.加强监督机制,提高内部控制效率7三、COSO报告对企业内部控制审计的影响7（一）确立了企业内部控制审计的地位7（二）明