中级会计学A[下]报表综合习题.docVIP

资料： 海华股份有限公司为一般纳税人，2006年12月31日帐户余额表如下： 单位：元 借方余额 期初余额 贷方余额 期初余额 库存现金 7140 坏账准备 3213 银行存款存货跌价准备 21000 其他货币资金 443751 持有至到期投资减值准备 5040 应收票据 878220 长期投资减值准备 21000 应收账款 1071000 累计折旧 3528000 预付账款 357000 固定资产减值准备 84000 其他应收款 17850 在建工程减值准备 84000 材料采购 803250 无形资产减值准备 42000 原材料 3643500 短期借款 1071000 包装物 135838.5 应付票据 714000 低值易耗品 178500 应付账款 3405066 库存商品 5997600 其他应付款 202062 材料成本差异 131911.5 应付职工薪酬 392700 持有至到期投资 53550 应交税费 107100 长期股权投资 1396500 长期借款 5712000 固定资产其中：一年内到期的长期负债 3570000　 在建工程 5355000 股本 2273040 资本公积 无形资产 2142000 盈余公积 5355000 长期待摊费用 1067430 其中：任意盈余公积 1785000　 利润分配－未分配利润 1785000 合计 67 377 681 合计 67 377 681 海华股份有限公司2007年发生如下经济业务： 1、用银行汇票支付采购材料的价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余款835.38元，购入材料费356286元，支付的增值税额60568.62元，材料已验收入库，材料的计划成本是357000元。 2、购入工程物资一批，价税合计为535500元，用银行存款支付。 3、工程应付工资714000元，应付福利费99960元。 4、工程完工，计算应负担的长期借款利息535500元，该项贷款本息未付。 5、一项工程完工，交付使用，已办理竣工手续，固定资产的价值4998000元。 6、销售商品一批，销售价款1071000元，增值税为182070元，该批产品的实际成本642600元，产品已发出，货款及税金已收妥入帐（销售成本月末汇总结转）。 7、购入不需要安装的设备2台，价款305127.9元，支付增值税51871.74元，支付包装费、运费3570元，全部价款及税金等以银行存款支付，设备已交付使用。 8、收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票357000元，增值税已于前期支付。 9、基本生产车间1台机床报废，原价714000元，已提折旧642600元，清理费用1785元，残值收入2856元，款项已收付，该项固定资产已清理完毕。 11、购入原材料一批，用银行存款支付货款535500元，增值税税金91035元，款项已付，原材料未到。 11、收到原材料一批，实际成本357000元，计划成本339150元，材料已验收入库，货款上月已支付。 12、从银行借入4年期的借款1428000元，借款已入帐，该项借款用于购建固定资产。 13、销售产品一批，销售价款2499000元，应收增值税销项税额424830元，销售产品的实际成本1499400元，货款已收妥入帐（销售成本月末汇总结转）。 14、公司将要到期的一张面值714000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进帐单交银行办理转帐。收到银行盖章退回的进帐单一联。款项已收妥入帐。 15、收到股息94500元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，为33％），已收妥入帐。 16、公司出售一台不需要用设备，收到价款1071000元，该项设备的原价1428000元，已提折旧535500元，该项设备已由购入单位运走。 17、归还短期借款本金892500元，利息44625元，已预提。 18、用银行存款支付产品展览费35700元。 19、提取现金1785000元，准备发放工资。 20、支付工资1785000元，其中包括支付给在建工程人员的工资714000元。 21、分配应支付的职工工资1071000元（不包括在建工程人员的工资），其中生产人员工资981750元，车间管理人员工资35700元，行政管理人员工资53550元。 22、提取应付福利费149940元（不包括在建工程人员福利费99960元），其中生产人员福利费137445元，车间管理人员福利费4998元，行政管理人员福利费7497元。 23、提取应计入本期损益的借款利息76755元；其中短期借