财务会计后练习答案.doc

货币资金与应收款项 1．（1）2007年2月出售商品时： 借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000 （2）3月1日收到商业汇票： 借：应收票据 585000 贷：应收账款 585000 （3）5月5 日某企业向银行申请贴现时： 票据到期价值=585 000 （元） 贴现息=585 000×9％×119÷360=17403.75 （元） 贴现所得金额=585 000-17165.34=567596.25（元） 借：银行存款 567596.25 财务费用 17403.75 贷：短期借款 585 000 (4) 9月3日，付款单位无力支付： 借：应收账款 585000 贷：应收票据 585000 借：短期借款 585000 贷：银行存款 585000 2．（1）第一年年应计提的坏账准备为：1 000000×5‰=5 000（元） 借：资产减值损失 5 000 贷：坏账准备 5 000 （2）第二年计提坏账准备前“坏账准备”科目的余额为5 000（元） 应补提坏账准备：2 500000× 5‰-5000=7 500（元） 借：资产减值损失 7 500 贷：坏账准备 7 500 （3）第三年6月发生坏账损失，应冲销已计提的坏账准备： 借：坏账准备 18000 贷：应收账款 18 000 （5） 第三年10月收回已核销的坏账5 000元： 借：应收账款 5000 贷：坏账准备 5 000 借：银行存款 5 000 贷：应收账款 5 000 （6）第三年应计提的坏账准备为：2000000×5‰ =10000（元） 借：资产减值损失 10500 贷：坏账准备 10500 第四章 固定资产 1、（1）年限平均法每年折旧额=（400000-5000）÷5=79000 （2）双倍余额递减法： 第一年：40万×40%=16万 第二年：（40万-16万）×40%=9.6万 第三年：（24万-9.6万）×40%=5.76万 第四年和第五年每年应提折旧额=（14.4-5.76-0.5）÷2=4.07万 （3）年数总和法： 第一年：395000×5÷15=131666.67 第二年：395000×4÷15=105333.33 第三年：395000×3÷15=79000 第四年：395000×2÷15=52666.67 第五年：395000×1÷15=26333.33 2、（1）借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 （2）借：管理费用 22000 贷：银行存款 22000 （3）转入在建工程， 借：在建工程 600 000 累计折旧 300 000 贷：固定资产 900 000 （4）购买工程物资： 借：工程物资 234 000 贷：银行存款 234 000 （5）领用工程物资： 借：在建工程 180 000 贷：工程物资 180 000 （6）剩余物资入库剩余材料价款（234000-180000）=54000 其中属于材料成本的：54000/（1+17%）=46153.85 增值税：54000-46153.85=7846.15 借：原材料 46153.85 应交税费——应交增值税（进项税额） 7846.15 贷：工程物资 54000 （7）支付工资： 借：在建工程 60000 贷：应付职工薪酬 60000 （8）变价收入冲工程成本 借：银行存款 32000 贷：在建工程 32000 （9）工程交付使用 借：固定资产 808000 贷：在建工程 808000 （10）可收回金额850000大于固定资产的账面价值，不需要计提减值准备。 每月应提折旧额：808000*（1-6%）/20/12=3164.67 借：制造费用 3164.67 贷：累计折旧 3164.67 3、（1）借：固定资产清理 2 500 累计折旧 57 700