商帐催收与追收总汇.ppt

* * * * 客户 应收帐款余额 信用期以内 31-60天超1个月 61-90天超2月内 A 20000 20000 B 12000 10000 2000 C 16000 8000 8000 D 8000 8000 E 6000 2000 4000 合计 62000 40000 14000 8000 比例 100% 64.5% 22.6% 12.9% * * 整体分析,企业的所有应收帐帐款在逾期3个月收回,期内的收帐率达到64.5%. 所以应收帐帐款的管理水平较高,比较合理,在进一步扩大业务的同时,可以进一步提高帐款的回收质量. A客户的应收帐帐款回收最好,所以考虑客户的情况,信用政策可以适当宽松,客户管理稍放松,赊销比例可以提高. B客户的回收比较好,可以维持目前的信用政策. D客户的帐款回收很差,所以应严格信用政策,加强客户管理,降低赊销比例. * * * * * 应收帐款监控与管理要点 企业应收帐款管理现状分析 企业应收帐款合理持有规模 应收帐款帐龄管理法 DSO监控法 RPM监控法 客户申请延期付款决策树法 应收帐款监控指标体系 应收帐款管理信息系统 * * 企业持有应收帐款的利弊 利 弊 增强市场竞争力 扩大销售额 降低库存及费用 现金短缺 负债增加 利润降低 坏帐率提高 应收帐款 应收帐款的价值将随着帐龄的延长 而迅速减少 * * 影响应收帐款水平的因素 信用销售决策 信用期限 信用额度 风险控制 现金折扣 收帐代理 非信用销售决策 价格、质量 促销、广告 存货水平 外部环境 市场条件 经济环境 平均收帐期 销售量 应收帐款水平 利润 * * 应收帐款的合理持有规模 总成本 机会成本 管理成本 坏帐损失 短缺成本 应收帐款规模 成本 * * 持有应收帐款的成本 持有成本的构成：短缺成本、管理成本、机会成本、 收帐成本、坏帐损失。 短缺成本 — 没有赢得最大销售而产生的损失。与其他四项 成反比关系。 管理成本 — 从应收帐款发生到收回期间所有的与应收帐款 管理系统运行有关的费用。它具有相对固定性 和阶跃性的特点。 机会成本 — 持有应收帐款而丧失的将这比资金投资于其他 赚取收益的项目的机会。是隐含的成本。 收帐成本 — 应收帐款的正常收帐费用和对逾期应收帐款的 催收费用。 坏帐损失 — 它有可能成为最大的持有成本。企业必须尽最 大努力防范其发生。 * * 应收帐款的生命周期 销售产品 提供服务 坏帐 现金 帐单 催收 收帐 注销 逾期追收 日常监控 * * 帐龄记录表 * * 收帐成功率随时间递减 * * 帐龄分析表（企业整体） 1.应收帐款余额/年度信用销售总额=1000000/5000000=20% 2.应收帐款余额/流动资产 =100000010% 3.应收帐款余额/资产总额 =10000003.33% 与企业上年度做比较 与行业平均水平做比较 * * 帐龄分析表（客户） 平均账龄：各账龄以金额为权重、加权平均 * * 帐龄分析象限图（客户） A C B D 帐龄 金额 10万 60天 A：立即催收、 重点催收 B： 暂缓催收、 自行催收 D：立即催收、 发催讨函 C：上门催讨 * * DSO——销售变现天数 6月30日 总应收帐款 3500000元 6月的销售额 1400000 30天 5月的销售额 1600000 31天 4月的销售额 500000 10天 DSO为 71天 倒 推 法 * * 总的应收帐款由各月发生额组成 各月实际未付款除以当月日信用销售额 各月DSO合计 逾期应收帐款DSO、期限内DSO、有争议货款DSO 帐 龄 分 类 法 * * 平均收帐期ACP 平 均 法 *