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税收征管律制度认知与训练 江苏联合职业技术学院 徐州分院 《实用经济法教程》 任务列表 任务一 税务管理认知与训练 【任务引入】 某市甲公司于2009年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题： （1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2005年度开具的发票存根联销毁；（3）有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元（占应纳税额的20%）。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。 甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。 甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。 （1）甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处？说明理由。 （2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定？说明理由。 【任务分析】 要想回答上述问题，必须学习税收管理的相关知识。 一、税务登记 （一）税务登记的概念 （二）税务登记证件及主管机关 1．税务登记证的作用 2．税务登记证的管理 3．税务登记主管机关 一、税务登记 （三）税务登记的范围 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及其《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。除此以外的纳税人，也应当按照规定办理税务登记，（国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩除外）。此外，根据税收法律、行政法规的规定．负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。 一、税务登记 （四）税务登记的种类 1．开业登记 2．变更登记 3．停业、复业登记 4．注销登记 5．外出经营报验登记 一、税务登记 （五）违反税务登记规定的法律责任 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款。 二、发票管理 （一）发票的概念、内容和特征 1．发票的概念。 2．发票的内容 （二）发票的种类 1．增值税专用发票 2．普通发票 3．专业发票 二、发票管理 （三）发票的印制 （四）发票的领购 （五）发票的开具和保管 1．增值税专用发票的开具和保管 2．普通发票的开具和保管的小规模纳税人 （六）违反发票管理法规的法律责任 三、纳税申报 （一）纳税申报的概念 （二）纳税申报的对象 （三）纳税申报的内容 （四）纳税申报的方式 1．直接申报 2．邮寄申报 3．数据电文申报 （五）违反纳税申报规定的法律责任 任务二 税款征收认知与训练认知与训练 任务引入 甲企业2005年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2006年7～12月又欠缴税款70万元。2007年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，期限三年。2010年1月1日贷款到期企业无力偿还，银行将该企业仅有的这幢办公楼变卖后得款100万元，其中50万元归还了贷款，剩余款项由企业交税。 任务分析 要想知道银行的做法是否合法，就必须学习关于税款征收的相关知识。 任务二 税款征收认知与训练 一、税款征收方式 二、核定应纳税额 一、税款征收方式 （一）查账征收 （二）定期定额征收 （三）查验征收 （四）查定征收 （五）代扣代缴 （六）代收代缴 （七）委托代征 （八）其他方式 二、核定应纳税额 （一）核定应纳税额的适用范围对于 （二）核定应纳税额的方法 （三）加收滞纳金 （四）税收保全措施 （五）强制执行措施 （六）违反税收征收管理规定的法律责任 任务三 税务检查认知与训练 任务引入 　 某县地税局接到群众举报，依法对一家食品商店实施税务检查，要求该商店提供与纳税有关的进、销货凭证等账册资料。店主接口会计生病。带会计上班后提供。后税务人员多次到该店，发现该店关门歇