规范零余额账户管理的建议.PDFVIP

曩一 自计■理 额账 户的开立 、使 用不同于 一般的 资金的即时清算 。目前，在县域的同 存款账户 ，具有特殊性 。对零余额账 城 资金清算 中，很多行使用手工清 户使用什么科 目、账户如何开立 ，各 算 ，技术落后 ，场次少 ，业务量小 ，而 商业 银行没有明确的制度规定及操 零余额账 户 的资金 清算需要 财政 、 作程序，使基层行无所适从。同时 ，各 国库、商业银行之间协同一致 。因此 ， 行从严格 内控制度 、防范会计风险 零余额账户 的资金清算在现有技 术 规 范零余额 角度出发，在设计会计核算系统时 ， 条件下难 以解决 。 对各类存 款账 户不允许透支 记账 ， 针对上述 问题 ，笔者提出以下 账户管理 的 造成基层行无法开立零余额账户。 建议：(1)制定统一的零余额账户的 三是商业银行对开立零余额账 开立、使用的管理制度，便于操作。针 户积极性不高。零余额账户又称夜 对零余额账户的特殊性，由人民银 建 议 晚零余额账 户，该账户每个营业 日 行制定零余额账户开立 、使用办法 ， 中发生 的借方和贷方余额在营业 日 统一会计科 目的使用 ，对零余额账 终 了，都要通过与国库单一账户清 户实行先支后收 管理 。修改商业银 财政 部门在商业银行为预算单 算而扫平归零。商业银行的机关 团 行现有的会计核算制度，对零余额 账户允许 日间透支 ，便于商业银行 位开设的财政资金专用账户 ，是 国 体存款将大大下降，减少 了商业银 对零余额账户的管理和业务操作。 库 单一账户 体 系的四类账 户之 一 。 行的资金来源。同时 ，商业银行对零 (2)对零余额账户开户行按业务量的 目前 ，零余额账户开设 中存在 以下 余额账户的管理需投入大量的入力、 大小 由财政部门给付一定的经办手 几个 问题 。 物力 ，并承担一定的管理风险，增加 续 费，提高零余额账户开户银行的 一 是零余额账户的开立、使 用 无效益的成本。 经办积极性 ，增加其业务收入 ，促进 与金融会计基本制度不符 。按 照财 四是零余额账 户的资金清算得 零余额账户业务的办理 。(3)建立完 政 国库管理 制度 改革方 案的要 求 ， 不到保证 。由于零余额账 户实行是 善国库资金银行支付清算 系统 。在 零 余额账户的使用是根据财政 部门 “先支付、后清算”的办法 ，就要求人 全 国范围内的国库资金银行支付清 或预算单位开 出支付令将资金支付 民银行、商业银行的支付清算是 “即 算系统建立后，作为基层国库部门， 到收款人或用款单位账