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保证金计提案例 在内部核算子系统开立活期保证金账户 某单位在我行开立100万活期保证金账户，开户日从2010年10月1日-2011年4月10日，结息方式利随本清。 1、10月31日，系统自动计提利息，网点不需做任何手工处理 2、11月30日，系统自动计提利息，网点不需做任何手工处理 3、12月20日，系统自动将10月31日和11月30日计提的利息冲销，网点需手工进行利息补提。 补提金额为：100万*0.36%/360*81（从10月1日到12月20日的天数）=810元 会计分录：借87501 保证金存款利息支出 （保函保证金专用帐号尾号：5665D；其他保证金专用帐号尾号：5669D） 810 贷：65399 单位保证金存款应付利息 （专用帐号尾号：保函保证金675D，其他保证金678D） 810 4、12月31日，系统自动计提从12月21日-12月31日这段期间的活期利息，网点不需做任何手工处理。 5、1月31日、2月28日系统自动计提利息，网点不需做任何手工处理 6、3月20日，系统自动将12月31日、1月31日和2月28日计提的利息冲销，网点需手工进行利息补提。 补提金额为：100万*0.36%/360*90（从12月21日到3月20日的天数）=900元 会计分录：借87501 保证金存款利息支出