银行汇票规则与操作技术实例说课.ppt

一、申请人提出申请 二、银行审查并受理 申请人开户行（出票行）临柜柜员收到申请人提交的银行汇票申请书后，应认真审查申请书内容填写是否完整、清晰，签章是否为预留印鉴。 三、银行出票并交付 1、账务处理 临柜柜员从申请人存款账户上扣取汇票金额并在申请书第二联背面打印交易信息。 借：活期存款——北京红河公司 150,000 贷：汇出汇款 150,000 2、打印汇票 临柜柜员根据申请书的内容输入相关信息打印银行汇票一式四联。出票日期和出票金额必须大写，如果填写错误应将其作废。 3、编押 临柜柜员将打印好的银行汇票交给密押柜员编押，并打印汇票密押。 4、后续处理 汇票审核无误后，临柜柜员在出票金额大写数后面用总行统一制作的压数机压印出票金额，在第二联上加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，连同银行汇票第三联（解讫通知）一并交给申请人。 银行汇票第二联 项目三 兑付行解付银行汇票的操作 项目三 一、持票人提示付款 持票人将实际结算金额和多余金额填写在银行汇票第二、三联的相应栏内后，在汇票第二联背面作委托收款的背书，连同汇票第三联和填好的银行进账单一式三联一起委托开户银行向出票行收款。 盖章后的汇票第二联背面 进账单第一联 进账单第三联 二、银行接票及审查 1.兑付行与出票行为同一家银行的异地分支机构 兑付行临柜柜员收到持票人提交的汇票和进账单后，应认真审查以下内容： 1）汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致。 2）汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实、提示付款期限是否超过。 3）汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符。 4）汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，是否在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“─0─”。 5）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。 6）持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定。 7）出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符。 8）使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由总行统一制作的压数机压印、与大写的出票金额是否一致。 2.兑付行与出票行不是同一家银行的分支机构 柜员只需审查上述1）～6）项，另外还需审查是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否一致。 3.持票人未在兑付行开户 柜员必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否有持票人的签章，是否注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。 三、银行兑付 1.兑付行与出票行为不同银行的异地分支机构 这种情况下属于跨系统转汇，应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城有关的代理付款行审核支付后抵用。 2.代理付款行与出票行为同一家银行的异地分支机构 联行柜员编制联行借方报单并进行汇划发报录入。 借：联行往账 125,000 贷：活期存款——广州蓝天公司 125,000 盖章后的进账单第三联 项目四 出票行结清银行汇票的操作 一、接票及审查 出票行接到代理付款行寄来的联行借方报单以及汇票第三联解讫通知时，应抽出原专夹保管的汇票第一联（卡片），核对是否确属本行出票、借方报单与实际结算金额是否相符、多余金额结计是否正确无误。 二、账务处理 1.汇票全额付款 如全额付款，应在汇票第一联的实际结算金额栏填入全部金额，在汇票第四联的多余金额栏填写“─0─”，汇票卡片和联行报单分别作为借方凭证和贷方凭证、解讫通知和多余款收账通知作借方凭证的附件留存。 2.汇票有多余款 如汇票有多余款，应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额，汇票卡片作为借方凭证、联行报单和解讫通知作为贷方凭证留存。 汇票第四联的处理 借：汇出汇款 150,000 　　贷：联行来账 125,000 　　　 活期存款——北京红河公司 25,000 项目五 银行汇票退款与挂失的操作 一、银行汇票的退款 申请人由于汇票超过付款期限或其他原因可以要求出票