2—1货币资金与应收款项[货币资金].pptVIP

2.1 货币资金 2.1.1货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 3.货币资金的管理与控制 （1）货币资金内部控制的基本要求 依照分工负责的原则在有关人员之间建立相互联系、相互制约的管理体系。它要求收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度，做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等。 （2）货币资金内部控制的主要内容 收支业务的全过程分工完成、各负其责； 收支业务的会计处理程序制度化； 收支业务与会计记账分开处理； 收入与支出 分开处理； 内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 2.1.2 库存现金 1.概述 （1）定义 是指存于企业、用于日常零星开支的现钞，不包括企业内部周转使用的备用金。 （2）账户设置 库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，库存现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。要求日清日结。 2.1.2 库存现金 掌握内容： 1. 使用范围； 2.库存现金限额； 3.日常收支管理； 4.账目管理； 5.库存现金的核算 库存现金使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 。 2. 库存现金限额 3. 库存现金日常收支管理 4. 库存现金的账目管理 5.库存现金一般业务核算 库存现金的清查 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.1.3 银行存款 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户（唯一：日常结算及现金支取、工资、奖金） 一般存款账户（转账结算和现金缴存，不得支取现金） 临时存款账户（转账结算和现金收付） 专用存款户（因特定用途而设） （2）银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让 （4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 3.银行存款结算管理 （１）现金开支范围以外的各项款项收付，都必须通过银行办理转账结算，不同国家、地区及不同的经济业务，采用转账结算方式有差别。 我国遵循《支付结算办法》的各项规定。 3.银行存款结算管理 （２）我国必须遵循的支付结算原则： ４.其他货币资金 外埠存款 （到外地进行临时或零星采购开立采购专户）