会计报表编制与分析详解.ppt

会计信息系统Accounting Information System 第八章 会计报表编制与分析 学习目标 掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及应用 理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流程 了解会计报表系统与其他子系统之间的关系 主要内容 财务会计报告是会计信息系统的最终产品。会计信息系统的重要功能之一就是在日常核算的基础上，按照会计规范和信息使用者的要求编制财务会计报告。会计报表是财务会计报告的主要组成部分，是会计信息系统的最终输出结果。 不同于会计信息系统的其他子系统，会计报表系统并非对经营交易或事项的直接处理，而是侧重于系统输出或信息生成，即加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息。 一、会计报表系统的范围与特点 1、范围 会计报表的编制 会计报表的分析 2、特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析 二、会计报表系统的目标与基本功能结构 计算机会计报表系统在会计报表编制方面的主要任务是： 提供各类报表的格式设计和数据来源公式定义的功能 自动根据预设的报表格式和数据来源公式，从源数据库中提取数据，进行数据处理，以生成报表数据 向用户提供各种报表信息的查询功能 按照预定格式输出各种报表 二、会计报表系统的目标与基本功能结构 计算机会计报表系统在会计报表分析方面的主要任务是： 提供定义分析指标的功能 根据分析指标的逻辑关系和运算规则确定各指标的计算公式 生成分析数据和分析图形 输出分析结果 专用报表软件 专用会计报表软件是系统或行业为特定需要设计开发的报表软件，它将会计报表的种类、格式和编制方法固定在程序中。计算机在会计中应用的初期，受系统开发环境、开发技术方法的限制，会计报表的生成是通过程序直接实现的，按表头、表体、表尾顺序生成并打印报表。由于生成的会计报表是固定的格式，所以当报表格式和内容变化时，必须通过对程序的修改来完成，系统使用者对程序设计人员过于依赖。如果用户没有专门的程序员，对应用程序的维护就非常困难；若有程序员维护，系统的使用还是很方便的。采用固定报表设计的软件，通常是开发单位自己使用、自己维护，根本没有考虑或很少考虑通用性的问题，因此不能成为商品化软件。 通用报表软件 随着计算机在会计中应用的普及，如何促进报表软件标准化、通用化、商品化成为一个新的课题。商品化软件的特点就是软件即是商品，要卖得出去。要想使报表软件商品化，就必须使其通用，能满足大多数用户的需求，而标准化是通用化的基础。使固定报表软件脱离专用软件，走向商品化道路，就是要按照报表编制的规范化要求，使报表数据处理方法通用，由此推动会计电算化的普及。固定报表的局限在于美增加一张报表都要编制相应的报表程序，用户脱离程序就难以生成需要的报表。如果每个用户的报表维护都要求软件商执行“再次开发”的功能，会计软件的商品化就难以实现。通用报表处理软件正是顺应商品化的形势诞生的。通用报表处理软件采用接近财会人员工作习惯的非过程的或引导式对话方法定义报表的格式和表内数据的生成方式。根据现有系统数据，如账簿数据库，向用户提供利用已有数据库定义报表的功能，用户无须使用计算机高级语言编制程序，就可以生成需要的报表，即通过报表定义的通用，实现报表处理的通用。虽然目前国内流行的通用报表软件很多，但系统定义过于抽象复杂，系统体积过于庞大，部分功能不适用，或用户难以增加需要的功能等问题依然普遍存在，在实际使用中影响了账务处理子系统和会计报表系统的衔接。然而，通用报表软件对会计软件商品化的推进作用是不可否认的，随着通用软件开发的不断成熟，这些缺陷将逐渐被克服。 电子表软件 现在流行的电子表软件有Excel、Lotus等。电子表并不完全是为处理会计业务设计的，它是一种纯粹的表处理系统，只要工作中有表，就可以使用电子表软件进行表处理。所以电子表早已进入办公室，为办公自动化发挥了巨大的作用。电子表软件提供了非常强大的运算功能和编辑功能，有一个很大的函数集，并且可以方便地进行表间运算；将表格和表中数据视为一体，避免了通用报表软件报表格式和表内数据分别定义的烦琐，表内数据更可在表内、表间按需要移动。电子表还有图形功能，可以将表中数据以图形的方式表现出来，增加报表分析的直观度。使用电子表软件同样具有账务处理子系统与会计报表系统数据的衔接问题，而且要加强对报表数据直接进行编辑修改的控制。 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，用户可以方便地编制所需要的各种会计报表，并进行会计数据的分析和统计处