情境二货币资的金核算.pptVIP

财务会计 广西国际商务职业技术学院 徐爱菲 浙江万里学院 主要 内容 货币资金与应收款项 对外投资 固定资产 无形资产 投资性房地产 及其他资产 存 货 资 产 财务会计 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 情境二 货币资金业务核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 资产负债表 资产类项目： (一)货币资金 (二)交易性金融资产 (三)应收及预付款项 (四)存货 (五)持有至到期投资 (六)可供出售金融资产 (七)长期股权投资 (八)投资性房地产 (九)固定资产 (十)无形资产 (十一)商誉 (十二)递延所得税资产 负债类项目： 　　(一)短期借款 　　(二)应付及预收款项 　　(三)应交税费 　　(四)应付职工薪酬 　　(五)预计负债 　　(六)长期借款 　　(七)长期应付款 　　(八)应付债券 　　(九)递延所得税负债 所有者权益类项目： 　　(一)实收资本(或股本) 　　(二)资本公积 　　(三)盈余公积 　　(四)未分配利润 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 货币资金按存放地点和用途分类 货币资金 （￥） 库存现金 1450 元 银行存款 600，114 元 其他货币资金 68，000 元 一、货币资金内容、特点 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 模块一 初步认识货币资金及内部控制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.不相容岗位分离。 出纳不得担任的工作？ 2.岗位轮换 3.授权审批 4.印鉴管理 5.保管票据 出纳人员 会计人员 二、货币资金的内部控制规范  Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 模块二货币资金的管理与核算 一、库存现金的管理与核算 是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。 是企业流动性最强的资产。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.  （一）库存现金的管理 1、《现金管理暂行条例》规定的范围： ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款 ; ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述范围内的支出可以使用现金结算，超出此范围的款项支付均 需通过银行转账结算。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、现金的库存限额 开户行核定：3—5天的零星开支，边远地区15天。 3、日常现金收支的规定 不得“坐支现金”；（特殊情