外贸小企业出口退税业务培训[课程].pptVIP

外贸企业出口退税业务培训 汕头国税 2011年8月31日 三、外贸企业退税计算公式： 增值税应退税额 =计税金额×退税率 消费税应退税额 =购进出口货物的进货金额×消费税税率 申 报 流 程 申报流程： 退税认定：是整个出口退税管理的首要环节。（出口企业在办理认定手续前已出口的货物 ，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期的，视同内销征税。） 电子口岸提交数据：出口货物报关出口后，应及时登录“口岸电子执法系统” 出口退税子系统，核对报关单数据，并作确认提交（数据有误的，不能作提交，应到海关重新修改数据）；核对核销金额，在出口外汇系统作确认提交。 办理退税凭证：1.增值税专用发票（抵扣联）2.报关单 3.出口收汇核销单 4.出口发票 5.其他资料（商贸提前备案表，进项分割表，延期申请表等）。 录盘 打印报表 正式申报：出口美元数以FOB价录入，成交方式为CIF价的，应减去运费、保费。将打印的汇总申报表、出口明细申报表、进货明细申报表与退税资料统一用封皮装订成册，连同申报盘在规定的期限内，到区局申报。 电子口岸提交数据（1）出口企业进入“口岸电子执法系统”出口退税子系统核查报关单“证明联”电子信息时，要求网上数据项目必须与出口货物具体报关项目核对完全一致后，方可确认和提交报关单“证明联”电子数据。其中必须重点核对的项目有：海关编号（报关单号）、出口日期、出口口岸、经营单位编码、备案号、贸易方式、运抵国（贸易国别）、批准文号（收汇核销单号）、成交方式、运费、杂费、商品编号、商品名称、第一数量、第一计量单位、第二数量、第二计量单位、成交数量及计量单位、总价、币制。（2）出口报关单电子数据提交：指出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统向国税局提交出口退税申报所需的出口货物报关单（出口退税专用）电子数据。操作步骤如下：①用户登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，选择：“单据提交”功能，系统自动提取该企业未申报退税的出口货物报关单（出口退税专用）电子底账数据。②用户点击列表中的单证号码，可查阅相应单证的详细数据。③用户选择并点击准备提交的数据，使用“选择提交”功能，即可完成向国税局的单据提交任务。④用户出可作用“批量提交”功能将相关数据集中提交国税局。（3）结关信息查询：指海关在出口货物实际离境即结关后，通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统出口企业发布结关信息，通知企业已结关货物的报关单编号。企业可通过网络查询该信息，并及时到海关申领、打印出口货物报关单（出口退税专用）。  申报注意事项 一、申报出口退税的截止期限 ：货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。 二、申报资料封皮应填写齐全并加盖公章，单证应按照增值税发票、核销单、出口发票、报关单顺序，单对单配对装订。 三、条形码（一式两张）贴于封皮右上方和“外贸企业出口退税汇总申报表”右上方。 四、增值税发票： 1、原则上开票日期在出口日期之前； 2、货物品名必须开具详细，规格型号必须开 齐全，与出口发票、报关单之间有对应关系； 3 、发票背面不能加盖抵扣章； 4 、“收款人”、“复核”、“开票人” 必须电脑打印； 5 、发票必须认证（180天）。 五、出口发票： 1、全部联次一次性打印； 2、加盖发票专用章； 3、成交方式为CIF价的，发票中要注明运费、保费； 4、目的港可以是报关单上的指运港或最终目的国（地区） ，但货物入保税仓或监管仓的只能为最终目的国（地区）。 5、发票开具内容要与进项发票、报关单一致。 六、报关单: 1、“运输方式”为“非保税区”的，附送“中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单”; 2、“货源地”可以是外贸公司所在地，也可以是供货企业所在地; 3、加盖海关验讫章，下方加盖申报单位的报关专用章; 4、出口货物品名和规格要与进项发票和出口发票有对应关系。 5 、报关单内容与其他单证内容要一致。 七、核销单: 1、新企业在申报退税时单证必须同时附齐（老企业可以先申报，单证在210日内附齐）； 2、“货物名称”一栏要写明具体货物品； 3、“数量”一栏为数量+单位（件、箱、千克等）； 4、“币种总价”一栏为币种+总价。 5 、核销单内容与其他单证一致。 6、 不能用圆珠笔填写。 八、其他问题： 1、信息错误，纸质数据正确，应在申报期限内先进行退税申报，再到相关部门申请重新传输正确数据; 2、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具增值税专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章; 3、向商贸企业购