西山林场财务管理办法(6页).docVIP

西山林场财务管理办法 一、财务体制 ㈠、林场对财务管理实行统一领导，分级管理，单独核算。场属各单位实行单独核算，自主经营，自负盈亏，定额上交。 ㈡、林场所属独立核算单位，必须配备持有会计证专职（兼职）会计、出纳各一人，并建立和完善会计人员岗位责任制。各单位在银行开立的基本帐户预留印件，必须由会计和出纳二人分别保管，财务专用章由会计人员负责保管，不允许任何人借用，负责人名章由出纳人员负责保管，坚决杜绝一人保管两个印章，各单位必须及时登记支票使用簿,会计、出纳月底一定核对支票使用、作废、支出金额等内容，每月末会计与出纳一同前往开户银行核对存款余额，同时做出核对记录。 ㈢、各个岗位的会计人员在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬相互协作的精神，共同做好会计工作。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的管理工作；出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据；会计主管人员不得兼任出纳工作。 二、各单位行政主要负责人，要加强对会计工作的领导，要以身作则，依法办事，明确报销制度，票据必须有领导人、验收人签字方可报销，在规定限额以上的报销凭证，必须由主管财务的领导签字方能报销。加强对在职会计人员的业务培训，提高会计人员的政治素质和业务能力。 三、单位任用会计必须实行回避制度。单位负责人的直系亲属、单位会计主管人员的直系亲属，均不得在本单位做会计工作或出纳工作。 四、各单位必须严格执行财务管理制度和现金支票管理制度 ㈠、严禁向外出借帐户，严禁帐外有帐、帐外有款或物，严禁私设小金库。 ㈡、严禁挪用公款，严禁公款私存，严禁将公款借给个人进行营利活动，违者按国家法律规定处理。 ㈢、借款必须有林场主管领导批准，银行存款出现赤字或丢失支票造成损失的，除酌情扣发责任者工资、奖金外，由责任者赔偿损失金额的20%，最低不得低于100元。 ㈣、各单位要加强民工和临时工的管理，严格控制开支标准，严格履行经手、验收、审批、签字手续，发放临时工工资必须由会计人员办理，单位领导人不得直接办理支付民工工资等事宜。 ㈤、借用支票，限7天以内办理报销手续，借用支票未使用的要及时退还。 五、规范会计凭证及会计基础工作 ㈠、原始凭证：原始凭证是报销的合法依据，必须经过认真审核，数量、金额、大小写要相符，要有开票日期，要有主管领导、经手人、验收人签字，方可报销。 ㈡、会计人员根据审核无误的原始凭证，填制记帐凭证，并认真登记帐薄，完成记帐、算帐、报表等工作。 ㈢、会计人员每月向单位主管财务的领导报告本单位财务收支情况，以及收入利润完成情况，当好领导的参谋。 ㈣、会计人员要坚决执行《会计法》和各项财经纪律，要坚持原则，做到节约开支，专款专用。 ㈤、遵守成本管理条例，不得乱摊成本或乱开支费用，及时足额交纳各种税金。 ㈥、林场下拨的专项资金必须做到专款专用，不得挪作他用。 ㈦、建立财务举报制度，对敢于坚持原则，模范执行《会计法》和各项财务制度的人员，给予精神鼓励和物质奖励。 六、加强国有资产管理，保证国有资产保值增值 ㈠、加强国有资产管理，防止国有资产流失。 ㈡、实行注册资产制度，要求企业的实收资本与注册资本相一致。 ㈢、各单位要按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取公益金，法定盈余公积金已达到注册资本的50%时，可不再提取。主要用于弥补亏损，增加资本。公益金主要用于集体福利设施，各单位要按照国家规定正确提取和使用。 ㈣、各单位对应收帐款、应付帐款要及时进行清理，对能够收回的款项而不及时收回的，给林场造成损失的，将追究单位负责人的责任，并酌情给予行政处分和扣发奖金。 七、各单位应按财务会计制度的有关规定，按月提取党委宣传费、职工教育经费各按工资总额1.5%、工会经费按工资总额2%，并按规定时间及时上交林场。 八、关于计提职工福利费的规定 ㈠、根据新会计制度规定，各单位必须按工资总额的14%计提福利费，计提的福利费可用于支付职工的困难补助和职工的其他福利。 ㈡、补充医疗保险，按季度交纳，对不按时交纳的单位，林场将停办该单位的医药费报销和其它福利。 九、大额开支涉外合同，要坚持申报制度 ㈠、场属各单位大额开支（正常业务开支除外），必须集体（党政班子或民管小组）讨论决定，开支额度在5000元以上，10000元以下，由各单位领导班子集体讨论，报林场备案，开支额度在10000元以上，在单位集体讨论后，报林场场长核定后支付。 ㈡、下属单位签订的涉外合同（联营合同）均应报林场财务部门，并接受场财务部门的监督和检查。 ㈢、林场严禁下属单位向外单位或职工个人借款，如有发生，视为债务人个人行为，林场不承担债务责任。 ㈣、各单位发展多种经营项目，必须做好可行性分析，报场办公会批准，方可执行。经营单位不允许向外单位或个人赊帐，同时也不允许个人向经营单位赊帐。如违