第十七章基金管理公司业务核算分解.pptVIP

第十七章 基金管理公司业务核算与管理 第一节 基金与基金管理公司概述 一、基金 （一）基金的概念 证券投资基金（简称“基金”）是指通过发售 基金份额，将众多投资者的资金集中起来，形成独 立财产，由基金托管人托管，基金管理人管理， 以投资组合的方式进行证券投资的一种利益共享、 风险共担的集合投资方式。 基金是一种间接投资工具，以股票、债券等金 融证券为投资对象，基金投资人通过购买基金份额 的方式间接进行证券投资。 (二)基金的分类 1、按基金的运作方式分 （1）封闭式基金： 指基金份额在基金合同期限内固定不变，基金份额持有人不得申请申购和赎回的基金。基金份额可在证券交易所上市交易，投资者买卖封闭式基金，需委托证券公司在证券交易所按市价买卖。封闭式基金一般有一个固定的存续期，我国封闭式基金存续期在15年左右。 （2）开放式基金： 指基金份额不固定，基金份额可在基金合同约 定的时间和场所进行申购或赎回的基金。开放式基 金一般无期限。普通的开放式基金不在证劵交易所上 市交易，特殊品种的可在交易所上市。 2、按基金组织形式分 （1）公司型基金： 公司型基金是具有共同投资目标的投资者依据公司 法组成以盈利为目的、投资于特定对象（如有价证 券，货币）的股份制投资公司 。基金本身为一家股份 有限公司，具有法人资格。公司型基金的代表是美