2000年全國注冊稅務師考試《稅務代理實務》試題及分析-國家稅務總局.doc

2000年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析 一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。） 　　　　 1．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款。 　　　　　　　　A．2000元以上5000元以下 　　　　　　　　B．1000元以上10000元以下 　　　　　　　　C．2000元以上　10000元以下 　　　　　　　　D．1000元以上5000元以下 　　　　 标准答案：C 依据：教材第二章第三节，第40页。 考核目的：纳税人、扣缴义务人的法律责任。 　　　　 2．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。 　　　　　　　　A.　代扣代缴　　B.　定期定额 　　　　　　　　C．查定征收 　D．查账征收 　　　　 标准答案：B 依据：教材第二章第三节，第32页。 考核目的：税务机关对个体工商户税收征收的基本方法。 　　　　 3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：  借：产品销售税金及附加　 55000 　　　　　管理费用——其他 1000 　　　　贷：银行存款　 56000 注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）。 　　　　　　　　A.借：其他业务支出 5500 　　　　　　　　　　　管理费用——其他 1000 　　　　　　　　　　贷：银行存款 56000 　　　　　　　　B．借：营业外支出——税收滞纳金　　1000 　　　　　　　　　　　贷：管理费用——其他 1000 　　　　　　　　C．借：其他业务支出 55000 　　　　　　　　　　　贷：应交税金——应交营业税 50000 　　　　　　　　　　　　　应交税金——应交城市维护建设税 3500 　　　　　　　　　　　　　其他应交款——教育费附加　 1500 　　　　　　　　　　借：应交税金——应交营业税 50O00 　　　　　　　　　　　　应交税金——应交城市维护建设税 3500 　　　　　　　　　　　　其他应交款——教育费附加　 1500 　　　　　　　　　　　　营业外支出——税收滞纳金　　　　　 1000 　　　　　　　　　　　贷：银行存款 56000 　　　　　　　　　D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000 　　　　　　　　　　　　贷：产品销售税金及附加 55000 　　　　　　　　　　　　　　管理费用——其他 1000 　　　　　　 标准答案：C 依据：教材第十一章第三节，第　395～396页。 考核目的：转让无形资产涉税的账务处理。 　　　　 4．下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。 　　　　　　　　A．印花税应纳税额不足一角的不征税 　　　　　　　　B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 　　　　　　　　C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花 　　　　　　　　D．企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款 　　　　　　 标准答案：B 依据：教材第九章第二节，第309页。 考核目的：印花税的计算。 5．已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续。 　　　　　　　　A．次年1月　10日之前　　 　B．次年1月底之前 　　　　　　　　C．期满后3个月　　　　　　　　　D．次年1月15日之前 　　　　　　　 标准答案：B 依据：教材第三章第二节，第81页。 考核目的：申请办理增值税一般纳税人认定的期限。 　　　　 6．1998年8月l日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为。处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。 　　　　　　　　　A．决定受理 B．要求申请人限期补正 　　　　　　　　　C．不予受理 D．移送其他税务机关 　　　　　　　　　 标准答案：C 依据：教材