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第2章节金融资产——货币资金
第二章 金融资产--货币资金
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金融资产
是指企业因金融工具的出现而确认的资产
主要包括货币资金、应收款项、股权投资、债权投资等。
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货币资金
★ 货币资金是指停留在货币形态,可以随时用作购买手段和支付手段的资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
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Topic Covered
◆结算方式
◆库存现金
◆银行存款
◆其他货币资金
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第一节 结算方式
支票
银行汇票
商业汇票
银行本票
汇兑
委托收款
异地托收承付
信用卡
信用证
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支票
出票人签发
见票无条件付款
同城结算
现金支票、转账支票、普通支票
提示付款期:自出票日10日内
转账支票可背书转让
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支票
收款单位
付款单位
收款单位开户银行
付款单位开户银行
(1)签发支票交收款单位
(2)支票送交银行进账
(5)通知收款
(6)银行对帐
(3)转交支票
(4)划转款项
银行有
足额存款
记名
银行存款
同城
转账支票可背书
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支票
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禁止:
签发空头支票
签发签章与预留银行签章不符的支票
签发支付密码错误的支票
惩罚
银行予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
持票人有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金
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银行汇票
出票银行签发
见票按照实际金额无条件付款
同城、异地结算
提示付款期:自出票日起1个月
可背书转让
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银行汇票
收款单位
付款单位
收款单位开户银行
付款单位开户银行
(3)将汇票交收款单位
(4)送交汇票办理转账
(7)通知收款
(2)签发汇票
(5)传递汇票
(6)清算票款
(1)款项送存银行申请签发汇票
同城、异地
专门存款
(8)通知余款入账
其他货币资金
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银行汇票正面图样
Eva
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