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蒙西集团财务管理制度 第一章 总则 第一条 为规范企业财务行为，加强财务管控，实现企业价值最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》及其他有关法律、法规，结合集团实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于集团各成员企业。 第三条 集团实行相融式（集权和分权相结合）的财务管控模式。 第四条 集团公司应有效地对子公司的财务管理实施协作、支持和制约，以形成母合增值效应。 第五条 企业应建立财务预算，合理筹集资金，有效运营资产，严格控制成本费用，规范收益形成及分配，科学管理财务信息，加强财务监督。 第六条 企业应强化财务活动的内部控制。 第七条 企业应完善财务管理和财务会计的基础工作。 第二章 财务预算管理 第八条 企业设立财务预算委员会具体负责本企业财务预算管理工作。规模较小的企业可指定财务机构负责财务预算管理工作。 第九条 企业根据生产经营计划、投资计划、产业竞争形势及其他相关信息资料，编制以利润（或出资人利益）为目标，以经营预算和投资预算为基础，以销售为起点，以现金流量和成本费用为中心的年度财务预算。 第十条 企业年度财务预算包括经营预算、投资预算、筹资预算、营业外收支预算和财务预算（含现金预算表、预计资产负债表和预计利润表）。 第十一条 集团子公司的年度财务预算方案（草案）应上报集团公司，集团公司对子公司上报的年度财务预算方案（草案）有进行审核和提出修改建议的权利。 第十二条 企业正式下达执行的年度财务预算一般不予调整，如在执行中由于市场环境、经营条件、政策环境及合并范围发生重大变化或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等，致使预算编制基础不成立，或者将导致实际执行结果与预算发生重大偏差的，应依原预算审核、审批程序调整年度财务预算。 第十三条 年度财务预算由企业内部预算执行单位负责控制，企业内部财务机构负责监管。 第十四条 企业开展财务预算执行内部报告和分析工作，通过采用预算执行报表或在财务报告中以附表反映等方式报告财务预算执行情况，通过定期开展财务预算执行分析工作分析财务预算执行情况，研究解决财务预算执行中存在的问题，提出改进措施；企业开展财务预算执行考核工作，明确考核奖惩，定期考核预算执行情况，兑现奖惩。 第十五条 企业须加强对货币资金收支业务的预算控制，严格防范支付风险。 第十六条 企业须加强对投资项目的预算监控，严格防范超预算开支。 第三章 资金筹集管理 第十七条 企业以吸收直接投资、发行股票、借款、发行债券、发行权证、融资租赁和销售资产等方式筹集资金，应按照国家有关规定以及集团公司和本企业公司章程的有关规定办理。 第十八条 企业遵循规模适当、筹措及时、结构合理和方式经济的原则筹集资金。 第十九条 各成员企业向金融机构借款融资，除金融机构有规定需集团公司向金融机构申报总量授信外，一般由借款企业自行办理，集团公司在业务上提供必要的帮助。集团公司对集团各成员企业对外报送的借款融资授信资料负有审核、指导义务。 第二十条 企业应健全筹资档案，并依筹资档案和其他相关资料及时记录筹资种类、本金、利率和期限，准确计算利息和融资租赁租金，并定期和债权人核对。 第二十一条 企业在法律法规及有关规定允许的范围内向集团内其他企业拆借资金时，均需通过集团公司办理，并由集团公司按借出方承贷的利率水平计算并转账通知其负担的资金占有费。 第二十二条 企业实行内部资金集中统一管理，应当符合国家有关金融管理法律及行政法规规定，并不得损害其子公司利益。 第二十三条 企业应考虑偿债能力和资金结构等，保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还到期债务本金和利息等。 第四章 存货管理 第二十四条 企业应在充分发挥存货防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本和维持均衡生产等主要功能的基础上，增加收益，实现存货功能与收益的最佳组合。 第二十五条 企业应制订存货目录，科学规范存货类别、名称和规格。 第二十六条 企业应在符合内部控制要求的基础上，规范存货的采购决策、采购计划、采购方式、采购申请、采购审批、采购付款、采购验收以及存货的保管、领用、出售或处置和清查盘点的流程与手续。 第二十七条 企业应优化存货结构，改善存货质量，加速存货周转。 第二十八条 企业对存货须采取永续盘存制度（即账面盘存制度）。 第二十九条 企业采购存货，收款人和供应商须一致；企业销售和处置存货，付款人和购货方须一致。 第三十条 企业对包装物的价值采用一次摊销法摊销，对低值易耗品的价值采用一次摊销法和五五摊销法摊销。 第三十一条 企业应按照单个存货项目的成本低于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。 第三十二条 企业对存货每年最少进行一次全面清查