2014年级会计职称《经济法基础》第四章强化习题及答案.doc

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题 1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　　）万元。 A、120×30%＝3.6 B、（120+8）×3%＝3.84 C、（120+8+5）×3%＝3.99 D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77 2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（　　）万元。 A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（　　）。 A、旅游公司从事景区内索道运输业务 B、金融企业从事贷款业务 C、电信局提供的电传业务 D、文化公司组织的文艺表演 4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（　　）。 A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 C、建材商店销售装修材料 D、电信公司提供电信服务 5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（　　）元。 A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（　　）。 A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车 7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（　　）。 A、进口游艇 B、生产销售小汽车 C、零售化妆品 D、批发卷烟 8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（　　）万元。 A、2.3 B、2.6 C、2.66 D、6 9、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（　　）。 A、17 B、21.42 C、26.18 D、30.6 10、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（　　）。 A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 11、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　　）。 A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人 C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业 D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 12、一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（　　）。 A、笔记本电脑 B、化肥 C、小汽车 D、淀粉 二、多项选择题 1、下列各项中，属于免征营业税的有（　　）。 A、养老院提供的育养服务 B、残疾人员个人提供的劳务 C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 D、宗教场所举办宗教活动的门票收入 2、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（　　）。 A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额 B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 3、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（　　）。 A、纳税人单独提供林木管护劳务 B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费 C、纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车 D、汽车修理厂修理汽车 4、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（　　）。 A、建筑安装企业在提供建筑业劳务的同时将外购的货物用于该建筑工程 B、运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物 C、小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务 D、娱乐城提供娱乐