记账凭证填制分解.ppt

* * * * * 记账凭证 ● ● ● ● ● 会计凭证 原始凭证 提问：会计凭证按其填制的程序和用途不同可分为 哪两类？ 给出经济业务 登记账户 编制报表 编制报表 登记账簿 编制会计分录 理论上 实务中 一、记账凭证的概念 取得原始凭证 填制记账凭证 记账凭证不能证明业务的发生，不具备法律的证明效力；是登记账簿的直接依据。 （二）与原始凭证的区别 原始凭证是登记账簿的 依据。 原始 / 间接 （一）概念 记账凭证是由企业财会部门根据已审核的原始凭证填制的，载由会计分录并作为记账依据的书面证明。 记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 （二）记账凭证的分类 通用记账凭证 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 记账凭证名称 记账凭证的填制日期 记账凭证的顺序编号 经济业务的编号 经济业务所涉及的会计科目 经济业务所涉及的金额 记账凭证所附原始凭证张数 有关责任人的签名或盖章 二、记账凭证的内容 填制凭证的单位名称 填制凭证的日期 接受凭证的单位名称 所附的原始凭证的张数 经济业务涉及的会计科目、金额 原始凭证 记账凭证 基 本 内 容 √ √ √ √ √ √ 指出下表中哪些属于记账凭证的基本内容，哪些属于原始凭证的基本内容？ 知识点回顾： 原始凭证的基本内容： 1、原始凭证的名称及编号； 2、原始凭证的日期； 3、接受原始凭证的单位名称或个人姓名； 4、经济业务的内容； 5、经济业务的单价、数量和金额； 6、填制原始凭证的单位名称或个人姓名； 7、经办人员或责任人的签名或盖章。 三、记账凭证的填制要求 1 审核原始凭证 2 确定采用何种记账凭证 ● ● ● ● ● 填写记账凭证的日期 3 填写记账凭证编号 4 6 填写会计科目和编制会计分录 7 填写金额栏数字 ● ● ● ● ● 注销记账凭证中的空行 8 注明所附原始凭证件(张)数 9 记账凭证的签章 10 填写记账凭证的内容摘要 5 四、通用记账凭证的填制方法 例如 凭证含义：从银行提取现金74300元。 借：库存现金 74300 贷：银行存款 74300 将填制的时间填写在“年、月、日”内 2008 5 10 2008 5 10 凭证编号：按月连续编号 1 2008 5 10 1 摘要：简明扼要 提现 2008 5 10 1 提现 经济业务所涉及的会计科目 库存现金 银行存款 2008 5 10 1 提现 库存现金 银行存款 在“借方金额”栏和“贷方金额”栏填写相应应借或应贷的金额 7430000 7430000 2008 5 10 1 提现 库存现金 银行存款 7430000 7430000 “合计”行填列借方会计科目金额合计和贷方会计科目金额合计，且二者应相等 7430000 7430000 2008 5 10 1 提现 库存现金 银行存款 7430000 7430000 7430000 7430000 注意： 合计栏金额前需添加“￥” ￥ ￥ 2008 5 10 1 提现 库存现金 银行存款 7430000 7430000 7430000 7430000 ￥ ￥ 空行注销 2008 5 10 1 提现 库存现金 银行存款 7430000 7430000 7430000 7430000 ￥ ￥ 1 所附原始凭证张数 2008 5 10 1 提现 库存现金 银行存款 7430000 7430000 7430000 7430000 ￥ ￥ 1 XXX 签章 动手操作1 2008 8 1 1 收回货款 应收账款 银行存款40000000 1 XXX 秀丽公司40000000 我们做对了吗？ ￥ ￥ 动手操作2 2008 8 3 2 预支差旅费 库存现金 其他应收款 200000 ￥200000 1 XXX 200000 ￥200000 王储