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二00九年山东省事务所财务报表编报说明
2008年山东省事务所财务报表编报说明
一、2009年事务所财务报表格式Excel工作簿使用说明
各事务所直接在从省协会网站上下载的《2007事务所财务报表格式》Excel工作簿中填写报表内容。该工作簿中共有9张工作表,分别是:封面、资产负债表(01表)、利润分配表(02表)、业务收入明细表(04表)、主营业务成本表(05表)、管理费用表(06表)、基本情况表(07表)、纳税情况表(08表)、审核表。其中,审核表是自动生成,不需要填写,其余8张报表均需手工录入。当逐项填写完成前8张报表后,审核表将自动生成各项表内公式、表间公式的审核结果。制表人员可直接从审核表中看到报表数据存在的问题及现场数据。
审核表中“项目”栏为各审核公式的名称内容,“错误提示”栏显示审核错误的具体原因,“现场数据”栏显示与该公式相关的报表数据。当“错误提示”栏中显示黑色“Ok”字样时,表示该公式审核正确;当“错误提示”栏中显示红色文字时,表示该公式审核出勾稽错误,制表人员应根据红色错误提示修改相应报表数字,直至红色文字消失为止;当“错误提示”栏中显示绿色文字时,表示该公式审核出逻辑问题,但有可能事务所确实存在该种财务状况,制表人员在排除录入错误的原因后,可不修改报表数据,但必须将本问题及存在原因在财务情况说明书中详细解释。
报表中有些单元格可能会自动变成红色,这是在提示该单元格可能存在错误,如果在完成报表填写后,仍然存在红色单元格,请仔细核查该单元格数据,排除错误。
制表人员在确认审核表无错误提示后,直接将全部9张报表打印(已设置好打印格式为A4幅面),并在封面加盖公章。
为保证审核表功能的有效性,确保事务所财务报表数字的正确以及方便省协会统一汇总录入报表,请各事务所直接在下载的工作簿中输入报表,不要试图更改报表格式或栏目。
二、报表填报说明
(一)封面
1、注协代码、评协代码分别是中注协、中评协给各事务所确定的8位事务所编码,山东省境外事务所分所则为12位或14位编码。因目前已不存在兼营事务所,因此事务所根据自身资质,只填写其中一项。
2、必须填写联系电话中固定电话和手机号码,其中手机号码应为制表人员的号码。省协会在审核报表过程中发现问题时,将通过以上联系方式与事务所联系,各事务所务必确保该联系方式在协会报表会审期间的畅通有效。
3、打印出封面后,应加盖事务所公章。
(二)01表—资产负债表
1、第67行“资产总计”年初数、期末数应分别与第135行“负债和所有者权益总计”年初数、期末数相等。(审核公式第1、2项)
2、第115、118、119行“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”当期末数与年初数不相等即本期发生变动时,应在财务情况说明书中予以披露解释。(审核公式第35、36、37项)
3、第107行“职业风险基金”期末数与年初数的差额与06表管理费用表第19行“职业风险基金”本年累计数不相等时,应根据错误提示分析原因,并在财务情况说明书中予以披露解释。(审核公式第38项)
(三)02表—利润及利润分配表
1、第55行“未分配利润”上年数应与第32行“年初未分配利润”本年累计数相等。(审核公式第3项)
2、第55行“未分配利润”上年数、本年累计数应分别与01表资产负债表第121行“未分配利润”年初数、期末数相等。(审核公式第25、26项)
3、第1行“主营业务收入”上年数、本年累计数应分别与04表业务收入明细表第1行“主营业务收入”上年数、本年累计数相等。(审核公式第27、28项)
4、第4行“主营业务成本”上年数、本年累计数应分别与05表主营业务成本表第20行“合计”上年数、本年累计数相等。(审核公式第29、30项)
5、第15行“管理费用”上年数、本年累计数应分别与06表管理费用表第35行“合计”上年数、本年累计数相等。(审核公式第31、32项)
6、第11行“其他业务利润”上年数、本年累计数如存在正数,则04表业务收入明细表第12行“其他业务收入”上年数、本年累计数应有正数。(审核公式第33、34项)
7、第34行“其他转入”上年数、本年累计数如有数字,应在财务情况说明书中予以披露解释。(审核公式第39项)
8、第39~50行利润分配各项上年数、本年累计数如有数字,应在财务情况说明书中予以披露解释。(审核公式第40项)
9、利润分配表补充资料各项本年累计数、上年实际数如有数字,应在财务情况说明书中予以披露解释。(审核公式第41项)
(四)04表—业务收入明细表
本表今年发生了变化,主要是资产评估业务收入项目及其补充资料内容根据中评协报表内容的变化进行了相应的调整。
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