初级会计职称考试《初级经济法》知识点：第7章 税收征收管理法律制度.doc

第七章 税收征收管理法律制度 【基本要求】 （一）掌握税务登记管理 （二）掌握税款征收 （三）掌握税务行政复议范围和管辖 （四）掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任 （五）熟悉征纳双方的权利和义务 （六）熟悉账簿、凭证管理和发票管理 （七）了解纳税申报和税务检查 （八）了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定 第七章 税收征收管理法律制度 历年分值及2015年分值预测 2012年：单选3分，多选4分，判断1分，不定项2分，合计：10分 2013年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项0分，合计：8分 2014年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项2分，合计：8分 2015年分值预测：10分左右 ? 第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系 重点：税收征收管理法的适用范围 税收法律关系 难点：征纳双方的权利和义务 知识点一：税收征收管理法的适用范围(轮换考点) 1. 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。 2. 耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。 3. 由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。 知识点二：税收法律关系（轮换考点） 税收法律关系定义： 税收法律关系，是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程 中形成的权利和义务关系。 税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成。 知识点二：税收法律关系（轮换考点） 1．税收法律关系主体。 (1)征税主体。包括各级税务机关、海关等。 (2)纳税主体。包括法人、自然人和其他组织 2．税收法律关系的内容。 3．税收法律关系的客体。 权利和义务所共同指向的对象。 如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等 知识点三：征纳双方的权利和义务（必考点） 1．税务机关的权利和义务。 (1)税务机关的权利。 ①法规起草拟订权； ②税务管理权； （登记管理、账证管理、申报管理） ③税款征收权； 包括：依法计征权、核定税款权、税收保伞和强制执行权、追征税款权等 知识点三：征纳双方的权利和义务（必考点） ④税务检查权； 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。 ⑤行政处罚权； ⑥其他权力及权利。 如：对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利； 阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权； 代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权 知识点三：征纳双方的权利和义务（必考点） 【历年真题·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( )。 A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 【答案】ACD 知识点三：征纳双方的权利和义务（必考点） (2)税务机关的义务 知识点三：征纳双方的权利和义务（必考点） 2．纳税人、扣缴义务人的权利和义务。 (1)纳税人、扣缴义务人的权利包括： (2)纳税人、扣缴义务人的义务包括： 知识点三：征纳双方的权利和义务（必考点） 知识点三：征纳双方的权利和义务（必考点） 【历年真题·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税权利的有( )。 A、要求税务机关对纳税人情况保密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD ? 第二节 税务管理 重点：税务登记管理 账簿和凭证管理 发票管理 纳税申报 难点：纳税申报 知识点一：税务登记管理（常考点） （一）税务登记范围 1．税务登记。 税务登记是税务机关对纳税人的开业、变更、注销、 外出经营报验、停业复业以及生产经营情况进行登记管理的法定程序。 知识点一：税务登记管理（常考点） 2．税务登记范围、税务登记证件及使用。 (1)税务登记范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农小商贩外业应当办理理税务登记 知识点一：税务登记管理（常考点） (2)税务登记证件及使用。 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： 一是开立银行账户； 二是领购发票。 纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件： 一是申请减税、免税、退税； 二是申请办理延期申报、延期缴纳