12366热点问题2014年1—3月热点问题.doc

12366热点问题 ——2014年1月 1、 问题：个人租房代开发票需要携带哪些资料办理？ 答：1、出租房主身份证复印件；2、房屋租赁合同或协议原件及复印件； 3、房产证复印件或购房合同复印件。 代开地点：各委托代征点（蚌山个体服务中心2054178、禹会个体中心长青乡政府4095524、禹会办税点蚌埠日报社4011377、治淮点3050474、中心办税服务大厅2080511）。 2、问题：工程监理合同是否属印花税缴纳的范围？ 答：根据《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证： 　　1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 　　2.产权转移书据； 　　3.营业账簿； 　　4.权利、许可证照； 　　5.经财政部确定征税的其他凭证。 　　《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 印花税属对正列举式凭证征税的税种，对企业与监理公司签订的工程监理合同不属于上述列举的印花税征税范围，因此，我们理解不缴纳印花税。 3、 问题：个体工商户办理税务登记需要携带哪些资料？ 答：需要携带营业执照副本原件及复印件、业主身份证原件及复印件、产权证或租赁协议原件及复印件至蚌山办税服务点办理（中荣街人民广场二楼）。 4、 问题：个人商铺无偿提供给其他公司使用如何缴纳房产税？ 答：个人房产无偿提供给公司使用，需要区别其办理营业执照登记房产信息时登记为租用或是自有。若办理营业执照时房产登记为自有，采取从价计征：年缴纳房产税=房产原值*70%*1.2%，一次性计算，2014年按季度缴纳；若办理营业执照时房产登记为租用，采取从租计征，月缴纳房产税=月租金收入*12%，如果是免租的，根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）的规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 5、 问题：车辆过户已缴纳的车船税是否可以退税？ 答：在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另纳税，也不退税。 6、 问题：月营业额小于2万元的小微企业是否减免印花税及水利基金？ 答：财政部、国家税务总局《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税[2011]105号）文规定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。其他小微企业印花税没有免征政策，月营业额不超过2万元小微企业水利基金和文化事业费一并免征。 7、问题：网上申报错误修改如何修改？ 答：对于申报成功的数据，没缴纳，如果需要修改、打印、作废可在“已申报信息查询”中操作。仅可删除三次，需综合申报一次全选，如超过三次，则需办税服务窗口进行删除申报表操作。 8、问题：财务报表报送提取不了上传界面，上传错误如何修改？ 答：财务报表报送。税源管理分局如核定按季度报送，则按月不能提取报送，需按季度报送，报送季度最后一个月的月报。同一所属期内，财务报表只允许申报一次。申报错的财务报表，可在财务报表管理模块进行修改或作废。 12366热点问题 ——2014年2月 1、问题：会务费是否属于营改增的范围？ 答：根据《财政部　国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税【2011】111号）附件《应税服务范围注释》规定：“会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。因此，会务费属于营改增的试点范围。 2、问题：开具个人所得税完税证明如何办理？ 答：个人开具个人所得税完税证明可携带申请人身份证原件、复印件及扣缴单位出具的扣缴个人所得税证明到中心办税服务大厅综合受理办理。 3、问题：年所得12万元个人所得税申报是否包含社保费及公积金？ 答：在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：《个人所得税法实施条例》第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三费一金”）。 因此，社保费及公积金允许税前扣除。 4、 问题：全年一次性奖金如何缴纳个人所得税？ 答：国税发[2005]9号文件（《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪