2013年度上半年度工业企业财务分析.docxVIP

2013年上半年工业企业财务分析 2013年是各工业企业发展的关键时期，根据总场党委统一部署，各公司各项工作逐步展开，现根据各工业企业上半年经营情况，将财务分析汇报如下： 主要指标完成情况表 项 目 计划核定数 上半年实际完成 完成比例 备 注 主营业务收入 5,000.50 699.92 14% 　 主营业务成本 4,116 686.08 16.67% 　 销 售 费 用 82.47 8.47 10.27% 　 管 理 费 用 227.95 95.46 41.88% 　 财 务 费 用 141.50 0.01 　 利 润 总 额 124.89 -90.38 -72.36% 　 净 利 润 124.89 -93.6 -74.95% 　 单位：万元 一、经营情况 （一）生产情况 各公司上半年只有油脂公司进行了生产，本榨季收购菜籽3,783吨，平均收购单价4,720元，平均含油率35.3%。1-5月份，收购菜籽全部预榨、浸出、精炼完毕。预榨、浸出毛油1,346.75吨，；精炼一级油380吨，四级油,916.8吨，成品产出率96.3%。生产菜粕2,197吨，出粕率58%；外购一级菜油211吨。 （二）销售情况 全年核定营业总收入5,000.50万元，上半年实际完成销售收入699.92.万元，占年度计划的14%； （三）期间费用情况 各公司全年核定管理费用 227.95万元 实际开支95.46万元 ，占计划的41.88%；全年核定销售费用82，47 万元，实际开支8.47万元，占计划的10.27%；全年核定财务费用 141.5万元，实际无开支，各企业贷款额度为零。 （四）利润情况 全年核定利润124.89万元，上半年实际亏损93.6万元，酒业公司补提了上半年的工资19.82万元，比浪潮系统多亏损了19.82万元，完成年度预算的-74.75%, （五）资产负债状况 上半年主要资产变动表 单位：万元 项 目 年初数 截止6月底 差异 备注 资产总额 5,961.73 7,065.85 1,104.12 　 流动资产 2,419.90 2,755.55 335.65 　 应收账款 308.31 426.01 117.70 　 存 货 481.64 2,122.28 1,640.64 负债总额 4,216.37 5,978.91 1,762.54 　 流动负债 3,919.37 5682 1,762.63 　 所有者权益 235.63 1,086.96 851.33 　 从资产状况来看，截止6月底，资产总额7,065.85万元，其中流动资产2,755.55万元，负债总额5,978.91万元，其中流动负债5,682万元，；所有者权益1,086.96万元，资产负债率为0.85，是企业负债总额与资产总额的比率。（5,978.91/7,065.85）标准值为0.7。企业面临的财务风险较大，各工业企业资金不足，导致资产负债率高，偿债风险也就相应提高。 权益比率为5.50 ，产权比率是指负债总额与所有者权益总额的比率（5,978.91/1,086.96），标准值为1.2。一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，但高额的举债，对生产经营处于季节性的经营方式来说，没有将损失和风险转移给债权人；也没有获得额外的利润；提高了企业的财务风险。 （六）现金流量情况 销售商品、提供劳务收到的现金547.19万元， 收到其他与经营活动有关的现金842.87万元，经营活动现金流入小计1,390.07万元；购买商品、接受劳务支付的现金276.69万元，支付给职工以及为职工支付的现金138.51万元，支付的各项税费21.57万元，支付其他与经营活动有关的现金1,158.05万元，经营活动现金流出小计1,594.82万元；经营活动产生的现金流量净额-204.75万元。 投资活动产生的现金流量净额-14万元。 筹资活动产生的现金流量为零。 现金及现金等价物净增加额-218.75万元，期末现金及现金等价物余额41.82万元。 （七）成本费用情况 上半年只有油脂公司进行了生产，根据浪潮系统的财务数据来看，吨菜籽加工费为了240.64元，吨四级油成本为15,106.76元，减去吨菜粕收入2,319.30元后，吨四级散油成本为12,787.46元(12,787.46-10,900=1,887.46元) 今年生产毛油1,346.75吨*1,887.46元=254.19万元（亏损估算）。 二、主要财务指标分析 （一）资本运营分析 存货周转率为0.53，主营业务成本与存货平均余额的比率，标准值为3，存货周转速度反映存货管理水平，存货转换为现金或应收账款的速度缓慢。 应收账款周转率为1.91，是一定时期内商品或产品主营业务收入净额与平均应收款项