南京大学财政金融研究生入学考试试题.docVIP

考研梦 网址： 考研梦 网址： 南京大学2002年攻读硕士学位研究生入学考试试题 考试科目名称及代码：财政金融 适用专业：国民经济学 一、简述题（每题10分，共60分） 1．简述个人所得税的税制要素以及我国个人所得税的改革取向？ 2．简述社会保障制度的概念构成以及建立社会保障制度的意义？ 3．直接决定预算年度国债规模的因素是什么？国债有哪些积极作用和消极作用？ 4．简述可转换优先股票的内含及其对发行公司的意义。 5．同业拆借市场指什么？它的作用有哪些？ 6．魏克塞尔提出的自然利率包含哪些含义？ 二、论述题（每题20分，共40分） 1．财政政策的目标、作用机制和手段是什么？如何看待98年中期以来我国的财政政策？ 2．商业贷款理论的主要内容是什么？结合我国银行的经营现状评价该理论的利弊。 参考答案 南京大学2002年攻读硕士学位研究生入学考试试题 考试科目名称及代码：财政金融 适用专业：国民经济学 一、简述题（每题10分，共60分） 1．简述个人所得税的税制要素以及我国个人所得税的改革取向。 答：（1）个人所得税的税制要素 ①征税对象。个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得，体现具体的征税范围。按税法规定，个人所得税的课征对象是个人所得。 税制要素：按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个人所得税的纳税人。应纳税的个人所得包括：工资薪金所得②个体工商户生产经营所得③对企事业单位的承包经营，承租经营所得④老物报酬所得⑤稿酬所得⑥特许权使用费⑦利息股息红利所得⑧财产租赁转让所得⑨偶然所得⑩经国务院财政部门确定的其他所得。我国现行的个人所得税法采取分项定率，分项扣除，分项征收的模式。 （2）随着我国经济体制改革的进一步深化，我国对外开放的扩大，国有企业改革的推进，市场机制的逐步建立、市场化程度的提高，内、外资企业两套所得税制并存的税制模式，已无法适应我国关于建立和发展社会主义市场经济的要求，其主要弊端有： ①按企业投资主体区别内资或外资，分别实行不同的税制，企业所得税制度不规范，不利于市场调节资源配置和所得税调节收入作用的发挥，甚至造成企业组织形式的混乱和投资主体的扭曲。导致一些企业投资行为偏离最大效益的轨道，而着眼于从税收方面获取好处，同时在客观上诱发纳税人搞假合资等形式的逃避税收行为。 ②现行税制内外资企业的税收优惠差别仍较大，违反了市场机制要求公平税负、平等竞争的基本原则。外资企业优惠多、内资企业优惠少，使内资企业处于不平等竞争的地位，使我国的民族工业受到了较大的冲击。 ③税收优惠多重目标，不能有效体现国家宏观经济调控职能。现行税制对内资企业税收优惠侧重于我国的多重宏观政策目标方面，如劳动就业、社会福利、校办工厂、环境保护；对外资企业税收优惠侧重于吸收外资、发展区域经济。税收优惠的多重性，造成企业之间在税收政策上相互攀比，扰乱了正常的税收征管秩序，也造成内地企业与沿海企业的税负不公平，加剧了内地与沿海经济发展的不平衡，国家产业政策调控没有得到很好体现。同时，多重的税收优惠造成税收征管上的漏洞，诱发偷逃税行为的发生，造成税收的流失。 鉴于以上弊端，我国个人所得税的改革取向应该为： ①统一内外企业所得税统一税率。外资企业所得税率都是33％，但由于减免税优惠和费用扣除政策的不同，造成实际税负差别很大。据测算，目前企业所得税平均实际税率，内资企业25％左右，外商投资企业和外国企业为11％左右，相差一倍以上。所以，要通过税改，尽快解决企业所得税名义税率偏高、内外资企业所得税税负不均的问题，保证内外资企业所得税纳税人在同一起跑线上公平竞争；缩小名义税率同实际税率的差距、缩小企业间税负水平差距，力争在不违背产业、产品税收经济政策的前提下，实现税负统一、税率统一。根据我国的实际情况，统一后的企业所得税税率应本着效率优先，兼顾公平的原则设计，宜采取单一比例税率和累进税率相结合的形式。这是因为单一比例税率形式简单明了，透明度高，比较直接地反映了横向公平原则。但是由于我国是一个发展中国家，各地经济发展极不平衡，采取累进税率，能够体现效率优先量能负担的原则，但考虑简化计算，累进税率的档次应尽量地少，可设置二档税率。 ②统一税基。主要统一工资支出、交际应酬费支出、捐赠支出、坏账损失、固定资产折旧残值估定等方面的列支标准，并且应纳税所得的各项列支和扣除项目标准应自成体系，有独立的法规，与现行的财务会计制度脱轨，并明确它们之间的关系，使我国的企业所得税法与国际惯例接轨。 ③统一税收优惠。统一的税收优惠政策应该以产业政策导向为主；缩小开放地区的多层次鼓励性优惠；取消现行社会福利、劳动就业、校办工厂等的税收优惠，以实现内外资企业统一的国民待遇；改进优惠方式，加强间接优惠的调节力度。我国以前的税法结构，偏重于按照经济性质、纳税人