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内部控制 第四章 风险评估 第一节 目标设定 第二节 风险识别 第三节 风险分析 第四节 风险应对 本章学习目的与要求 本章对目标设定、风险识别、风险分析以及风险应对进行了较为详细的阐述。 通过本章的学习，从战略目标和业务层面目标的设定进一步理解目标设定的含义，熟悉战略目标设定的原则、步骤和方法，掌握战略目标的分解；了解风险识别的概念和内容，理解风险识别的过程以及掌握风险识别的方法；在了解风险分析的概念和内容的基础之上，理解风险分析的核心内容，掌握定量分析法和定性分析法；理解风险应对的概念，掌握风险规避、风险降低、风险分担、风险承受四种风险应对策略。 案例一引入： BP公司墨西哥湾之殇 2010年4月20日夜间，美国南部路易斯安那州中部（墨西哥湾海域）沿海一油井平台发生爆炸，大量原油在深海泄漏，损失之惨烈，危害之严重，影响之深远，世之罕见。目前，这次石油泄漏事件已经演变成了“美国历史上最严重的石油污染大灾难”。 漏油事件“始作俑者”是英国石油公司（BP）租赁的，属于瑞士越洋钻探公司的“深水地平线”钻井平台。4月20日晚，“深水地平线”发生爆炸并引发大火，大约36小时后沉入墨西哥湾，造成现场11名工作人员丧生、17人受伤。钻井平台底部油井自2010年4月24日起便漏油不止，4月29日浮油逼近海岸，4月30日浮油入侵海岸。事故发生后，BP先后尝试了多种封堵措施试图将污染损失挽回到最低。但效果不佳，沉没的钻井平台每天依然漏油不止。直到9月初，墨西哥湾漏油事件救灾总指挥艾伦宣布：英国石油公司漏油油井不再对墨西哥湾构成威胁。历时4个半月之久的墨西哥湾漏油事故方告一段落，共计漏油约490万桶。 这场原油污染危机不仅造成美国墨西哥湾沿岸地区严重的生态灾难，并且对美国经济、社会和政治，以及全球能源行业尤其是海洋石油开发行业的巨大影响已开始显现。至此BP的股价已经下跌了约50%，市值缩水超过千亿美元，为此所支付的赔偿金额已高达80亿美元。12月15日奥巴马政府就美国历史上最严重的海上漏油事件起诉英国石油公司（BP），BP估计将为漏油事件支付400亿美元，其已经出售巨额资产并筹集到300亿美元。面对陆续而来的司法调查和天文数字的赔款，对BP而言，危机尚未过去。 墨西哥湾原油泄漏量之大，持续时间之久，破坏力之强，均远远超过美国政府最初的预期，生态环境的破坏已经无法逆转。这场灾难如何酿成？“冰冻三尺，非一日之寒”。事实证明，任何危机的背后必然是风险管理不力。 在本案例中，海洋石油钻探是一个高风险产业，需要在每一个环节严格控制风险，有调查显示，BP从上到下的疏忽大意是导致此次灾难的重要原因。如，BP在事故发生的前3周内仍未能让运到事故现场的用来阻止原油泄漏的巨型设备正常运转。长期的监管松懈、事发前的降低安全标准、事发后的低估危害、应急预案的缺失、控制漏油事态的失策，无一不反映BP长久以来在风险管理方面存在的诸多问题，而对风险的熟视无睹、麻痹大意最终导致了几乎无法掌控的后果。海洋石油开采，高投入高回报，更有高风险。石油企业更应以高度责任感来从事这一行业，铲除灾难滋生的温床，杜绝环境突发事件的发生，风险管理已经迫在眉睫。这场环境灾难的沉痛教训，对石油企业来说，值得深刻总结，引以为戒，警钟长鸣! 案例二引入： 一个怪圈-----“期待太多” 1976年的意大利战役中，拿破仑率领装备极差的3万部队，同反法联军进行了14次会战、70次战斗，全部获胜，歼敌25万余人。历史上以少胜多、以弱胜强、常胜将军屡见不鲜，但是能有如此战绩的实在令人瞠目结舌。在谈到这一系列胜利的时候，他说：“其实欧洲有很多优秀的将领，只是他们期待的太多，而我心目中只有一个，那就是--------敌人的兵力。”拿破仑所说的“他们期待的太多”是指：期望一战成名；提升自己在上司或国家元首心目中的形象，捞些政治的或经济的资本；将国家的军事主动权掌握在自己手上；牵制自己在政治上的竞争对手；把战争打得更巧妙、更有艺术性等。正是这些超乎实际情况的目标容易使人忘记眼前必须面对和赢得的战争。 第一节 目标设定 目标设定 一 、目标设定的含义 目标设定是企业在识别和分析实现目标的风险并采取行动来管理风险之前，采取恰当的程序去设定目标，确保所选定的目标支持和切合企业的发展使命，并且与企业的风险承受能力相一致。 目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。 目标设定 目标设定 二、 战略目标的设定 （一）战略目标的内容 通常战略目标的内容可从以下几个方面来考虑： 战略目标的特点： 宏观性 长期性 相对稳定性 全面性 可分性 可接受性 可检验性 可挑战性 目标设定 （二）战略目标