审计学第一章分解.ppt

审计学 第1章 什么是审计? 1.审什么? 2.谁来审？ 3. 为什么审？ 第2章 第3章 第4章 第5章 第6章 第7章 如何审? 审计报告(2) 法律责任 (3) 遵循审计规范(4) 按照一定的 程序和方法 环境、内控（5） 评估风险(6) 取证(7) 形成审计意见(14) 审计的基本原理 审计学课程的结构 将会计报表中的 交易和帐户划分 为四个业务循环 （切块审计） 销售与收款循环审计 ( 8章) 购货与付款循环审计（9章） 生产循环审计 筹资与投资循环审计 按会计报表 项目审计 (分项审计) 具体的审计实务 货币资金审计 资产审计 负债审计 所有者权益审计 收入费用利润审计 特殊项目审计(14章) 特殊领域审计(14章) 课程学习目标与要求 了解审计在社会发展、特别是市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法、基本技能和基本审计程序，深刻理解风险导向审计基本理论的精髓。为学生毕业后从事会计及审计工作奠定坚实的基础。 要求 课堂积极参与—提高表达能力 提倡集体讨论学习与创新--小组作业与小组之间的竞争 自觉提高动手能力--上机实验课上与课下结合 学术道德—诚信正直，积极思考，学风严谨 教学参考文献 《审计学原理与实务》张立民、高莹等编著 清华大学出版社 北京交通大学出版社 《审计》中国注册会计师协会编 注册会计师全国统一考试辅导教材 经济科学出版社 中国注册会计师协会：审计准则（2010版） 中国证监会、中国注册会计师协会、深圳证券交易所、上海证券交易所、注册会计师视野（)等网站资料 教学参考文献 Auditing：An Integrated Approach，Alvin A. Arens，James K. loebbecke Randal，J. Elder Mark S. Beasley，Prentice Hall. Inc. Auditing Concept for a Changing Environment，Larry E. Rittenberg, Bradley J. Schweiger，Thomson South-Western. 近5年的《会计研究》、《审计研究》、《中国注册会计师》、《管理世界》等刊物有关论文 第一章 审计概论 学习目标 了解审计在社会中的功能与作用 理解审计发挥社会作用的基本原理 理解审计的基本概念和构成要素 了解不同种类的审计和审计师 了解注册会计师行业的发展历史与现状 内容提要： 讨论审计发挥社会作用的机理，引申对审计性质的讨论。 分析审计的基本构成要素与特征。 讨论审计目标、审计主体以及不同审计主体间的关系。 介绍注册会计师审计的起源和发展。 分析审计产生与发展所依存的社会条件。 1.1 审计的性质与作用 　　 审计是在人类社会发展到一定阶段的产物，审计的社会功能与环境及其变化密切相关。早在公元前的古埃及、古罗马以及中国的西周时代，就已经产生了审计。 证监会披露五粮液三宗罪 虚假记载 虚增利润 主营业务收入数据差错 … … … 审计风暴 2003年，审计署推出审计结果公开制度。6月25日，李金华代表审计署，首次在第一时间公布了牵涉很多重要部门的审计报告。集中曝光人事部、铁道部、中国国际贸易促进委员会等四部委2003年度预算执行审计结果中存在的严重问题； 2004年审计署对医院违规收费问题的曝光； 2007年9月19日国家审计署发布2007年第6号审计结果公告，公布了财政部等49个部门单位的2006年度、2007年度预算执行和其他财政收支审计结果中存在的问题。 2002年12月21日，美国《时代》周刊把2002年风云人物授予美国三位敢讲真话、勇于揭露自己公司和组织内部腐败行为的职业妇女，其中两位世界通讯公司（WorldCom）副总裁辛西娅·库珀（Cynthia?Coope）、安然（Enron）公司前副总裁莎朗·沃特金斯（Sherron?Watkins）。 辛西娅·库珀则是在2002年5月底挺身而出，揭发世界通讯公司在财务报告中做手脚；莎朗·沃特金斯也是从一开始就向安然公司总裁揭发公司财会作假账，提醒安然高层“有问题的会计账目”将使公司在会计丑闻中自我爆炸。 1.1.1 审计的社会功能 在资本市场上，审计师通过审计增强了投资者对上市公司财务信息质量的信任，改善了投资决策的科学性，使得优秀的、具有发展潜力的上市公司获得更多的资源，促进了社会资源配置的优化。 中国注册会计师发挥中流砥柱的作用 本研究以中