关于前期会计差错更正的说明.PDFVIP

议案七 关于前期会计差错更正的说明 天津磁卡在编制 2013 年度合并会计报表时发现以前年度编制合 并会计报表存在以下重大会计差错，因此在编制 2013 年度合并会计 报表时采用追溯调整法对下述差错更正事项进行了追溯调整，更正事 项及影响数具体如下： 一、前期会计差错更正事项的说明及更正事项对以前年度及当 期财务状况和经营成果的影响 （1） 公司 2005 年年报中披露了因其涉及重大诉讼，深圳中院 冻结并拍卖了本公司持有的天津环球化学科技有限公司（简称“环球 化学”）73%的全部股权，王桂林于 2005 年 10 月通过竞拍以 371.41 万元取得了上述股权的事项。2013 年我公司核查了环球化学的工商 登记档案，并提供了 2006 年 7 月 25 日王桂林与公司签订的股权转让 协议，协议中约定公司以 680 万元的价格收购王桂林拥有的环球化学 73%的股权。公司一直未披露该收购股权事项，会计账簿中未见支付 680 万元股权收购款的相关原始资料及账务处理，未将环球化学纳入 合并财务报表。 环 球 化 学 于 2012 年 度 偿 还 其 欠 付 我 公 司 的 其 他 应 收 款 43,909,079.13 元，经核实系公司的大股东天津环球磁卡集团有限公 司提供的资金支持，依据相关文件规定，我公司将上述会计差错进行 了更正，调整增加了公司 2012 年度的资产减值损失 18,731,025.29 元，调整增加资本公积 18,731,025.29 元，该事项减少 2012 年度净 利润 18,731,025.29 元。 ( 2 ) 根据公司与中国华融资产管理股份有限公司天津市分公 司（以下简称“华融天津公司”）签订的相关协议，公司委托华融天 1 津公司就其金融债务、或有金融负债及资金进行管理。 公司于 2013 年 12 月 10 日取得了华融天津公司出具的《关于不 再对贵公司资金管理的函》。2013 年 12 月 30 日公司与华融天津公司 共同签署了《关于贵公司不再对磁卡股份资金管理的函》，该函中确 定公司依据相关协议约定，由华融天津公司监管的资金产生的利息归 本公司所有，且华融天津公司不再对我公司的资金进行管理，华融天 津公司要求公司于 2013 年 12 月 31 日前将委托管理的资金全部收回。 公司委托华融天津公司管理的资金分别来源于大股东天津环球 磁卡集团有限公司及公司自身。依据管理资金的来源不同，将来源于 大股东的资金的利息回报确认为资本公积，将来源于公司自有资金的 利息回报确认为利息收入。截止 2013 年 12 月 31 日华融天津公司历 年划入公司的利息回报合计为 16,179,189.87 元，分属 2012 年以前 年度的利息回报为 15,258,463.22 元，2012 年度的利息回报为 920,726.65 元。 公司将上述华融天津公司的历年划款进行了会计差错更正，其中： 调整增加 2012 年以前年度的未分配利润 1,130,737.90 元，调整增加 2012 以前年度的资本公积 10,313,109.51 元，调整增加 2012 年以前 年度的应交税金-所得税 3,814,615.81 元，调整减少 2012 年以前年 度的其他应付款 6,800,000.00 元，调整增加 2012 年以前年度的其他 应收款 8,458,463.22 元；调整增加 2012 年度的资本公积 705,289.17 元，调整增加 2012 年度财务费用-利息收入 90,974.69 元，调整增加 2012 年度所得税费用 13,646.20 元，调整增加 2012 年度的应交税金 -所得税 138,108.99 元，调整减少 2012年度其他应付款 7,300,000.00 元，调整减少 2012 年度的其他应收款 6,379,273.35 元，调整增加 2012 年度净利润