金融会计 第2章 基本核算方法 赵鹏飞摘要.pptVIP

第二章 会计基本核算方法与会计循环 (本章主要结合商业银行业务来阐述 );2、会计科目设置;表1 银行业会计科目(旧);＃;.;.;.;.;.;.;.;（二）账户设置与使用;二、记帐方法;记帐方法;三、会计凭证（也称传票）;会计凭证（也称传票）;;凭证分类;.;·;·;·;·;·; （二）会计凭证的基本要素 ;四、帐簿设置和组织。 　　帐簿按反映业务资料需要分　　综合核算：综合反映---总帐 　　　　　　　　　　　　　　　　明细核算：详细反映---明细帐 　1、明细核算 主要由明细分类帐、备查登记簿和余额表组成。 　　　程序为：根据凭证登记分户帐或备查簿，根据帐簿编制余额表，最后同总 帐进行核对。 　　　 （1）分户帐：明细核算的主要形式，根据会计科目具体内容而设，是银行会计办理日常业务的主要工具，有甲、乙、丙、丁四种。 　;·;·;.　 　　　甲种分户帐：设借、贷、余三栏，一般适用于不计息或使用余额表计息，以 　　　　　　　　　 及内部资金的帐户。 　　　乙种分户帐：设借、贷、余额、积数四栏，一般适用于在帐页上加计积数， 　　　　　　　　　计算利息的帐户。 　　　丙种分户帐：设借、贷发生额和借、贷余额四栏，一般适用于借贷双方余额 　　　　　　　　　的帐户。 　　　丁种分户帐：设 有借、贷、余和销帐四栏，一般适用于逐笔反映，逐笔销帐 　　　　　　　　　的一次性业务的帐户。 　　填写要求：完整、及时、正确。 　（2）备查登记簿：不在分户帐上登记而又需进行查证的业务（如：空白凭证登记，代管物资登记、有价单证等）进行补充登记的一种形式。;（3）余额表：是明细核算的重要组成部分，它是核对分户帐余额和正确计算利息的重要工具，可分为计息余额表和一般余额表。 　　计息余额表：该表适用于计息的各种科目。 　　　　　　　编制方法：每日营业终，抄列 各分户帐的当日最后余额。（若当 　　　　　　　　 日未发生业务，则为上一日余额。） 　　一般余额表：适用于不计息的各科目，按各分户帐的当日最后余额抄列。 　 　（4）现金日记簿：序时??记现金收付业务。 讨论：工商企业明细核算与银行有哪些不同？ ; X X 银行（ ）  计 息 余 额 表 科目名称： 科目代号： 年 月 利率： 共 页 第 页;。;2、综合核算; a、 科目日结单（也称总传票）：是每一会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是控制明细核算的发生额，记帐凭证和轧平当日帐务的重要工具。;五、帐务核对（日常清查）。;六、商业银行会计核算基本程序 ;七、会计信息循环