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《出纳实务》生产性实训参考答案
1．借：银行存款 5000000
贷：应收账款—杭州光明实业公司 5000000
2．借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
3．借：其他应收款—备用金（销售部）6000
贷：库存现金6000
4．借：预付账款—宏达机械设备公司 150000
贷：银行存款150000
5．借：其他应收款—彭红 4000
贷：库存现金4000
6．借：银行存款147420
贷：主营业务收入—矿泉水 30 000
—沙琪玛 16 000
—巧克力 80 000
应交税费—应交增值税（销项税金）21420
7．借：应付账款—红光公司 70200
贷：银行存款 70200
8．借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
9．借：管理费用—业务招待费 4650
贷：库存现金 4650
10．借：应收账款—杭州红星副食品批发公司 175500
贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务 150000
应交税费—应交增值税（销项税金） 25500
11．借：预付账款—杭州大丰农业园 85500
贷：银行存款 85500
12．借：其他货币资金-----银行汇票 470000
贷：银行存款 470000
13．借：银行存款 3042
贷：主营业务收入—糖果 2000
—矿泉水 600
应交税费—应交增值税（销项税金）442
14．借：管理费用—排污费 5000
贷：银行存款 5000
15．借：原材料 —精白面粉 30000
—食用调和油 22500
—新西兰黄油 6500
应交税费—应交增值税（进项税金）9130
贷：银行存款 68130
16．借：应交税费—应交增值税 58600
—应交城建税 4102
—应交教育费附加 1758
贷：银行存款 64460
17．借：库存现金 323800
贷：银行存款 323800
18．借：应付职工薪酬—职工工资 323800
贷：库存现金 323800
19．借：管理费用—邮寄费 576
销售费用—业务招待费 2300
贷：其他应收款—备用金（销售部） 2876
20．借：管理费用—差旅费 4355
贷：其他应收款—彭红 4000
库存现金 355
21．借：销售费用—广告费69000
贷：银行存款 69000
22．借：库存现金 6000
贷：银行存款 6000
23．借：其他应收款—李西 3000
贷：库存现金 3000
24．借：应收账款—杭州副食品公司 430200
贷：主营业务收入 —沙琪玛 160000
—巧克力 200000
应交税费—应交增值税（销项税金）61200
银行存款 9000
25．借：待处理财产损益 60
贷：库存现金 60
借：其他应收款—王艺龄 60
贷：待处理财产损溢 60
26．借：预付账款—中国平安保险公司 120000
管理费用 120
贷：银行存款 120120
27．借：库存现金 6000
贷：银行存款 6000
28．借：固定资产—饼干生产
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