2012会计制度设计02任务解析.docVIP

会计制度设计网上作业02-0001任务参考资料 一、 辨析题 1、 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法 答：这种说（做）法有错误。安照《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要帐务处理的原则规定，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。该附录提供了一种编码方式，同时还有其他多种编码方式供选择，比如数字编号法、文字编号法、混合编号法等。会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。数字定位编号法是对十进制编号法的扩展。 2、 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。 答：长期股权投资内部控制总体要求包括： （1） 职责分工、权限范围和审批秩序应当明确，机构设置和人员配备应当科学。 （2） 投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠。 （3） 对外投资实施方案应当科学完整。 （4） 对外投资处置方式应当明确。 （5） 二、论述题 1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。 答：总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。存货业务内部控制总体措施应当包括如下要求： （1） 权责分配和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理。 （2） 存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。 （3） 存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及秩序应当有明确的规定。 （4） 存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准则和会计制度的规定。 三、 作品题 1. 企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。 单位名称：××× 日期：2010年2月28日 折旧方法：平均年限法 固定资产类 编号 名称 使用部门 入帐日期 单位 数量 原币单价 购进原值 使用年限 残值率 预计率残值 使用月份 本月折旧 累计折旧 设计合计 A 8805.05 1500.24 64589.20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 001打印机 002联想电脑 003冰箱 004洗衣机 005彩电 006空调 007汽车 008空调 009打印机 A A A A A A A A A 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-2-28 2006-7-31 2007-1-31 2007-5-17 2007-5-17 台 台 台 台 台 台 台 台 台 1 2 1 1 2 2 1 1 1 1690.00 5050.00 1790.00 1750.00 1180.00 2280.00 - 1990.00 1861.00 1690.00 10100.00 1790.00 1750.00 2360.00 4560.00 - 1990.00 1861.00 3 5 3 3 3 5 10 5 3 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 84.50 505.00 89.50 87.5 118.00 228.00 7500.00 99.50 93.05 48 48 48 48 48 43 37 33 33 159.92 72.20 1187.50 31.51 49.11 1605.50 7676.16 1700.50 1662.48 2242.00 3104