行政单位会计分录剖析.doc

 PAGE \* MERGEFORMAT 6 行政单位会计分录 一、某行政单位发生如下经济业务，编制会计分录（该单位尚未实行国库集中支付）： 1、某行政单位用现金350元购买办公用品。 　借：经费支出——基本支出——办公费 350 　　贷：现金　　　　　 350 2、某行政单位用结余资金购入国库券200000元。 　借：有价证券 200000 　　贷：银行存款 200000 3、某行政单位因急需用款，将尚未到期的有价证券出售，实收价款为120000元，该项有价证券的账面金额为110000元。 　借：银行存款 120000 　　 贷：有价证券 　 110000 　　 　　其他收入 　 10000 4、某行政单位购买的200000元国库券现已到期，兑付时获得利息20000元。 　借：银行存款 220000 　　贷：有价证券 　 200000 　　 　 其他收入 　　 20000 5、某行政单位预付购买办公设备价款20000元。 　借：暂付款—x单位　 20000 　　 贷：银行存款 　　　　20000 6、上例设备到货，总价值30000元，开出转账支票支付不足款项。 　借：经费支出一基本支出——办公设备购置　　30000 　　 贷：暂付款一x单位　　　20000 　　　　 银行存款　　　　　10000 同时记： 　借：固定资产——专用设备　　30000 　　 贷：固定基金　　　 30000 7、李林出差预借差旅费1000元。 　借：暂付款——李林 　　 1000 　　贷：现金 　　　　　　　　1000 8、李林出差归来，报销差旅费800元，余款200元退回。 　借：经费支出——基本支出——差旅费 　800 　　 现金　　 　 200 　　 贷：暂付款——李林 1000 9、某行政单位盘盈甲材料10件，每件单价20元，盘亏乙材料5件，每件单价30元。盘盈甲材料： 借：库存材料　 200 　　贷：经费支出—基本支出—专用材料费　200 盘亏乙材料： 　借：经费支出—基本支出—专用材料费　150 　　贷：库存材料　　 150 10、某行政单位将一批不需用的办公材料对外出售，取得价款1500元，该批材料的实际成本为1800元。 　借：银行存款　　 1500 　　　经费支出　　　300 　　贷：库存材料　　 1800 11、某行政单位在完成上级交付的专项任务之后，将不需用的专用材料变价出售给外单位，取得材料变价收入2000元，该???材料原价1800元。 　借：银行存款　　　 2000 　　贷：库存材料　　 1800 　　 　 经费支出——基本支出——专用材料费　200 12、某行政单位购买一台计算机，价款13000元，用支票付讫，货已到。 　借：经费支出——基本支出——办公设备购置　13000 　　贷：银行存款　　　 13000 同时： 　借：固定资产——专用材料 　13000 　　贷：固定基金 　　 13000 3、某行政单位自制办公桌20个，共耗木料价值2000元，支付人工费l 000元，现已全部制成，经验收合格，交付使用。支付料工费时： 　借：暂付款　　 　3000 　　 贷：银行存款　　　2000 　　 　　现金　　　　 1000 制成交付使用时： 　借：经费支出　　 3000 　　贷：暂付款　　　　3000 同时：借：固定资产—一般设备　3000 　　　 贷：固定基金　　 3000 14、某行政单位经批准报废一台复印机,原价40090元，变价收入5000元，并以现金支付清理费180无，现已清理完毕。 按账面原值销账： 　借：固定基金　　 40090 　　贷：固定资产　　 40090 收到变价收入时： 　借：银行存款　　 5000 　　贷：其他收入　　 5000 支付清理费用时； 　借：经费支出　　180 　　贷：现金　　　 180 15、某行政单位在财产清查中，发现盘亏设备1台，账面原值100000元。 　借：固定基金 100000 　　 贷：固定资产 100000 16、某行政单位收到应缴财政专户的资金收入3000元。 　借：银行存款 　 3000 　 贷：应缴财政专户款 3000 17、某行政单位收到财政部门核拨返回预算外资金2000元。 　借：银行存款 2000 　　 贷：预算外资金收入 2000 18、实行预算外资金按比例上缴财政专户的某行政单位，收到预算外收入8000元，按规定上缴比例为60％，留用比例为40％。 应上级财政专户的预算外资金＝8000*60%＝4800（元） 单位留用的预算外资金　＝8000 *40％＝3200(元) 　借；银行存款 8