会计科目凭证剖析.doc

资产 货币资金 现金 现金盘点表 开户银行核准的库存现金限额 每日现金收付情况，是否及时送存，是否存在坐支（怎么查？？？） 现金支付的审批环节，有无风险 银行存款 开户许可证、验资报告 账户结构：基本账户、一般账户、外埠账户、临时账户、纳税账户 银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心) 银行存款余额调节表（在有未达账项的情况下） 对于未达账项要重点调查以求证实 其它货币资金 明细账：银行汇票、银行本票、支票存款、存出投资款、信用证保证金、信用卡 存出投资款（对IPO投资，出具资金冻结证明；投标保证金，商业保函保证金要证明） 三个月以上定期存款存单 外汇审查批准文件 信用证保证金（证明） 信用卡账户 交易性金融资产 股票、债券、基金认购证明 银行交易转款记录 公估机构的估值报告（或市值）及跌价准备的批准文件 交易性金融资产的确认???件： 取得的目的是近期回购或出售（董事会文件，决议） 属于资产组合的一部分，该组合目的是短期获利（财务报告及批示） 属于衍生工具公允价值变动部分 其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，批准文件及合规性： 该指定能明显消除或减少由于计量标准不同导致利得或损失在确认或计量方面不一致的现象 企业风险管理或投资策略书面文件已载明，该资产以公允价值为基础进行管理 交易性金融资产公允价值变动计入投资收益费用化，不得增其资产 应收和预付 应收票据 明细账 交易合同 贴现、质押、担保情况 背书情况：关注前一背书人印鉴，被背书人应是本企业 应收账款 往来账明细 大额应收账款调阅销售合同 应收账款账龄 坏账准备的计提报告和批示 月底与债务人对账单 坏账核销的批文 预付款项 交易合同（购货、接受劳务） 房屋、重大仓库、仓储服务合同 机械设备租赁合同/接受咨询服务协议 其他费用协议、合同 一年以上的预付帐款的合同 银行转款记录 应收利息 债权协议（注意与应计利息的区别，此科目为债权转让时含在支付的对价中的应收未收利息） 贷款协议（企业放贷） 应收股利 股权投资协议 被投资方股利发放决议（注意除权日） 其他应收款 明细账：出差暂借款、管理者暂借款、资产盘亏损失中由保险公司和个人赔付的部分、部分企业开办费、应收账款转让或票据贴现时预计将要发生的销售退回（此部分从价款中扣除，计入企业其他应收款） 借款借据及审批人签章 资产盘亏损失确认文件、保险公司立案赔付证明 管理层追究个人责任的文件 企业开办费情况，应一次摊销，调账： 借：管理费用-开办费 贷：其他应收款-开办费 应收账款销售合同，转让贴现合同等 存货 盘点 所有存货需提供存货盘点表，对盘盈盘亏的处理批文 提供期末（月末）减值测试（库房管理人员和财务人员）报告 跌价准备计提方法批文 原材料、库存商品 采购合同、增值税发票、支付证明 发货票、入库单（对在途物资要有采购合同、支付证明和发货单据） 如果企业采用计划成本法，则应注意材料成本差异有无批准确认文件 在产品、产成品、自制半成品 原材料投入（出入库）清单 车间工时统计报告 QC、QA质量监管验收报告 包装物、低值易耗品 申请采购批文、支付凭据、领用清单 包装物是否循环利用，相关押金收取方式等 委托加工物资 委托加工合同、物资估价（是否存在关联方定价）、出入库记录、完工进度、损坏情况 其它流动资产 非交易性金融资产 计量方法是成本法还是公允价值法 公允价值取得的凭据（公估报告） 公允价值变动损益证据和批准文件 持有至到期投资 可供出售金融资产 贷款和长期应收款 长期股权投资 股权投资合同、被投资企业股权分布情况，确认对被投资企业的影响，从而确定会计价值确认方法（20%以下和50%以上，或具有控制权的应用成本法，20%~50%之间或无控制权但有重大影响的，用权益法） 支付证明记录（如果是资产换入，则考察换出资产账面价值情况） 是否存在担保、抵押情况 投资收益确认要具备被投资方盈利情况及股利分配情况等证明文件 股权投资跌价准备批准文件。 固定资产 工程物资 在建工程 固定资产 累计折旧 预计处置费用 减值准备(不可冲回) 固定资产清理 无形资产 外购无形资产 研究开发的无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他长期资产 负债 流动负债 短期借款 应付票据、应付账款 应付职工薪酬、应付福利费 应付利息、应付股利 应交税金 其他应付款 预收账款 一年内到期的长期应付款、其他流动负债 长期负债 长期应付款 其他长期负债 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 收入 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动收益 成本费用 主营业务成本、税金及附加 其他业务支出 营业外支出 利润 本年利润 利润分配和未分配利润 现金流量表 经营活动的现金流 投资活动的现金流 筹资活动的