会计科目名称和编号资料.docxVIP

会计科目名称和编号 序号 科目编号 会计科目名称 一、 资 产 类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存 3 1012 其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 5 1111 买入返售金融资产 6 1122 应收账款 7 1131 应收股利 8 1132 应收利息 9 1221 其他应收款 10 1231 坏账准备 11 1301 贴现资产 12 1303 贷款 13 1304 贷款损失准备 14 1321 代理业务资产 15 1441 抵债资产 16 1442 抵债资产跌价准备 17 1501 持有至到期投资 18 1502 持有至到期投资减值准备 19 1503 可供出售金融资产 20 1504 可供出售金融资产减值准备 21 1511 长期股权投资 22 1512 长期股权投资减值准备 23 1601 固定资产 24 1602 累计折旧 25 1603 固定资产减值准备 26 1604 在建工程 27 1605 工程物资 28 1606 固定资产清理 29 1607 工程物资减值准备 30 1701 无形资产 31 1702 累计摊销 32 1703 无形资产减值准备 33 1801 长期待摊费用 34 1811 递延所得税资产 35 1901 待处理财产损溢 二、 负 债 类 36 2001 短期借款 37 2021 贴现负债 38 2111 卖出回购金融资产款 39 2202 应付账款 40 2211 应付职工薪酬 41 2221 应交税费 42 2231 应付利息 43 2232 应付股利 44 2241 其他应付款 45 2311 代理业务负债 46 2501 长期借款 47 2801 预计负债 48 2901 递延所得税负债 三、 所 有 者 权 益 类 49 4001 实收资本（股本） 50 4002 资本公积 51 4101 盈余公积 53 4102 一般风险准备 54 4103 本年利润 55 4104 利润分配 四、 损 益 类 56 6011 利息收入 57 6021 手续费及佣金收入 58 6051 其他业务收入 59 6101 公允价值变动损益 60 6111 投资收益 61 6301 营业外收入 62 6402 其他业务成本 63 6403 营业税金及附加 64 6411 利息支出 65 6421 手续费及佣金支出 66 6601 业务及管理费 67 6701 资产减值损失 68 6711 营业外支出 69 6801 所得税费用 70 6901 以前年度损益调整 会计科目使用说明 1001 库存现金 一、本科目核算公司的库存现金。 公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。 三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算公司存入银行的各种款项。 二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。 四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。 1002 其他货币资金 一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银