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PAGE  PAGE 26 《内部控制与内部审计》练习题 一、单项选择题 1、下列职务中属于相容职务的是（ ） A、现金日记帐的登记与总账的登记 B、现金的收付与保管 C、出纳与银行存款余额调节表的编制 D、出纳与收支授权 2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ ）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行 B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门 D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门 2．库存现金的盘点制度不包括（ ）A. 会计人员的日常实地盘点 B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点 D. 填写“库存现金清查盘点报告” 3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（ ）。A. 每日一次 B. 每月一次C. 每季度一次 D. ???年一次 4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ ）问题。 A、坐支现金 B、白条抵库 C、挪用现金 D、借出现金 5．从事采购业务的岗位不应当（ ） A、签订采购合同 B、询价 C、选择供应商 D、验收货物 6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（ ）A. 询/报价单 B. 订货单C. 发货单 D. 收货单 7、采购与付款业务不相容岗位不包括（ ） A、请购与审批 B、采购与验收 C、付款与登记支出日记账 D、验收与相关会计记录 8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（ ） A、询价采购 B、按需采购 C、验收控制 D、定点采购 9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( )A. 供货单位 B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库 D. 收货企业财务部门 9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（ ） A、发运凭证 B、客户订单 C、销售发票 D、销售单 10、销售部门主要负责处理（ ） A、发运货物 B、回收货款 C、记录销售款项 D、催收货款 10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ ） A、控制点 B、控制环节 C、关键控制点 D、特殊控制点 11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（ ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。 ??A、在销货发生之前，赊销经正确批准 ??B、非经正当审批，不得发出实物 ??C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 ??D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限 。 12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。 A．暂缓办理，并向审批人建议纠正 B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告 C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告 D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 13、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对( )以及项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合理。 A．初步设计、开工报告的编制B．项目建议书、初步设计的编制 C．可行性研究报告、开工报告的编制 D．项目建议书和可行性研究报告编制14、某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。作为该公司总会计师要作出正确判断。为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（ ）。 A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票 B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告 C、独立检查销售发票计价和计算的正确性 D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较 。15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（ ）这样的后续措施。 A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单 B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章 C、定期清点凭证的张数并与凭证号码对照 D、对凭证妥善保管，限制无关人员接近。16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是（ ） A、授权批准控制B、会计系统控制C、财产保全控制D、风险控制 E、岗位分工控制 17、单位应当（ ），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。 A、指定专人定