公司财务制度及报销流程培训案例.ppt

* 白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据 公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销. 办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。 票据注意事项 * 1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。 2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。 3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。 发票管理 * 借支单的填写 2012 12 15 XXX部 XXXX XXXX出差 3,000.00 壹仟贰佰元整 经理 XXXX * * 财务部 2016年09月 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 费用报销原则 1 借款及报销审批流程 2 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范 4 * 先审批后支出原则 谁批准谁负原则 手续完整原则 即时清结原则 M1 M2 M4 M3 费用报销四大原则 * 让我们来看看这几个原则分别是什么意思 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。 先审批后支出原则 谁审批谁负责原则 即时清结原则 手续完整原则 * 借款及报销审批流程介绍 2 费用报销原则 1 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范 4 * 借款流程 财务付款 借款人按规定填写 《借支单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或现金） 审批流程 借款人借款 审批流程：部门主管审核签字→主管经理签字→财务部复核→总经理或董事长审批。 财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。 * 审批流程主要是这样的： 根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。 正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。 审批人（总经理） 财务部门 部门主管及分管 经办人 签批程序 发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下： 　 报销人 审核人 签批人 一般员工 部门经理 总经理 部门副职 部门经理 总经理 部门经理 副总经理/总助 总经理 副总经理/总助 总经理/董事长 总经理/董事长 总经理/董事长 总经理/董事长 总经理/董事长 * 审批流程介绍 2 发票相关知识及票据规范 4 流程举例说明 3 费用报销原则 1 * 因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 差旅费报销流程 * 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当