2016第六章练习讲解.pptVIP

第六章典型例题 【典型例题】 　　【1例题·单选题】甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于进出口关税纳税人的说法中正确的是（　）。　　A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人　　B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人　　C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人　　D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人 ??『答案』A『解析』关税纳税人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、入境物品的所有人或持有人、进口个人邮递物品的收件人。 　　【2例题·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（　）征税。　　A.普通税率　　B.最惠国税率　　C.协定税率　　D.特惠税率 『答案』A 　　【3例题·单选题】根据税收法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（　）。　　A.产权属于国家所有的免征房产税　　B张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人　　C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税 『答案』D『解析』选项A，产权属于国家所有，由使用人交税；选项B，产权出典由承典人纳税；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门，免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代缴纳房产税。 　　【4例题·单选题】甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万，已计提折旧2000万，当地政府规定的扣除比例为20%，2014年7月甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2014年共取得租金360万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2014年应缴纳的房产税为（　）万元。　　A.43.2　　B.57.6　　C.62.4　　D.72 ??『答案』D『解析』甲公司2014年应缴纳的房产税=6000×（1-20%）×1.2%×6/12+360×12%=72万。 　　【5例题·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（　）。　　A.公园中附设的饮食部　　B.名胜古迹管理单位自用的办公用房　　C.个人所有的唯一普通居住用房　　D.国家机关的职工食堂 『答案』A『解析』选项BCD免征房产税。 　　【6例题·单选题】根据税收法律制度的规定，下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（　）。　　A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售　　B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕　　C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为85%，剩余的可售建筑面积已经出租　　D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让 『答案』C『解析』下列情况企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算：　　⑴已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用　　⑵取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕　　⑶纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续 　　【7例题·单选题】2014年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为 300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时准予扣除的项目金额合计为（　）万元。　　A.6595　　B.7914　　C.8035　　D.8335 ??『答案』C『解析』准予扣除项目金额=3000＋2800＋580＋495+（3000＋2800）×20%＝8035（万元）。 ? 　　【8例题·单选题】某企业2014年初实际占地面积为2000平方米，2014年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税（　）万元。　　A.1　　B.1.5　　C.2　　D.2.5 ??『答案』C『解析』本题考核城镇土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。 【9例题·单选题】赵某2014年4月12日购买了1艘净吨位为200吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨