2013中央企业会计职业技能大赛B.docVIP

窗体顶端 1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（　）。 A、借：其他应收款　　　　　　130万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万　　　其他应收款　　　　　　 58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 C、借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40万　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　 40 万 D、借：应交税费—未缴增值税　　　　　　　　　　　　　　58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　 58 万 窗体顶端 2、某商业企业（增值税一般纳税人）2012年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元，则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的第一行“营业收入”为（ ）万元。 A、8690 B、8954 C、10700 D、10720 窗体顶端 3、某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。 A、用于生产免税产品的外购原材料 B、修理送货卡车的修理费支出 C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D、外购的作为福利发给职工的商品 窗体顶端 4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。 A、25 B、19 C、15 D、16.5 窗体顶端 5、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。 A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、地市级税务机关 D、区县级税务机关 窗体顶端 6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17％，退税率为13％，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。 A、0 B、22 C、26 D、68 窗体顶端 7、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8 月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。 A、甲企业不需要转出进项税额 B、甲企业应转出进项税额102万元 C、甲企业应转出进项税额86.7万元 D、甲企业应计提销项税额86.7万元 窗体顶端 8、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。 A、企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 B、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 窗体顶端 9、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（　）。 A、105 B、157.5 C、217.5 D、280 净利润=销售量*(单价-变动成本)-固定成本*(1-所得税率) 即;净利润=[营业收入-变动成本-固定陈本]*(1-素的税率) 750=[销量*(12-8)-120]*(1-0.25) ,销量=280 窗体顶端 10、某企业生产经营A产品，正常开工的销售收入为120万元，变动成本率为60%，A产品应负担的固定成本为30万元，则A产品保本点作业率为（ ）。 A、75% B、66.67% C、62.5% D、60%