2013年中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题1.docVIP

1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（　）。  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1   HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、借：其他应收款　　　　　　130万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万　　　其他应收款　　　　　　 58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40万　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　 40 万  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、借：应交税费—未缴增值税　　　　　　　　　　　　　　58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　 58 万 2、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是( )。  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1   HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、职工教育经费  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、为安置残疾人员所购置的专门设施  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、加速折旧的固定资产折旧费  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 3、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（ ）???  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1   HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销 4、某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ）。  HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1  HTMLCONTROL