第三章会计凭证与账簿题材.ppt

第三章 会计凭证与账簿;3.1 原始凭证的填制与审核;二、原始凭证的填制和审核;2.原始凭证的种类;3.原始凭证的内容;4.原始凭证的填制和审核;补充：1、会计书写规范-数字;会计书写规范-数字;会计书写规范-数字;补充：2、会计书写规范-金额;会计书写规范-金额;会计书写规范-金额;会计书写规范-金额;会计书写规范-金额;会计书写规范-金额;会计书写规范-金额;会计书写规范-金额;3.2、记账凭证的填制与审核;记账凭证;记账凭证;2.记账凭证的基本内容;记账凭证的概念及作用;3.记账凭证的填制和审核;专用记账凭证——收款凭证;专用记账凭证——付款凭证;专用记账凭证——转账凭证;转账凭证;1、下列不属于原始凭证基本内容的是（ ）。 A、填制日期 B、经济业务内容 C、 应借应贷科目 D、有关人员签章 2、收到客户前欠货款存入银行，应编制的记帐凭证是（ ）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、转帐凭证 D、 一次凭证 3、记账凭证是根据（ ）填制的。 A、经济业务 B、原始凭证 C、账簿记录 D、审核后的原始凭证 4、从银行提取现金业务，应编制（ ）凭证。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、单式凭证 ;1、会计凭证按用途和填制程序分为（ ）。 A、原始凭证 B、累计凭证 C、记账凭证 D、转帐凭证 2、收款凭证可以作为出纳人员（ ）的依据。 A、收入货币资金 B、付出货币资金 C、登记现金日记账 D、登记银行存款日记账;3.3 会计账簿的设置与登记;２.会计账簿的种类１）按用途分类;２）按外表形式分类;二、序时账簿的设置和登记方法;2、现金日记账和银行存款日记账的登记 实务中，各会计主体均须设置现金日记账和银行存款日记账。 对于拥有外币现金和银行存款的单位，还需根据不同币种分别设置外币现金日记账和外币银行存款日记账。 现金和银行存款日记账必须采用订本账。 现金日记账余额需与库存现金核对无误。;现金日记账和银行存款日记账可以根据核算和管理的需要采用不同的账页格式。 实际工作中，最普遍采用的是三栏式账??格式； 三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记方法如下：;按照上月末结出的余额转抄过来，但应将金额填写到余额栏。;;多栏式现金和银行存款日记账的登记方法 特点：在三栏式的基础上，在借方和贷方栏下按对应科目开设多栏。; 多栏式日记账的栏目过多，账页会因此变得非常庞大，因此实际工作中各会计主体很少采用。;三、分类账簿的设置和登记方法;1、总分类账的登记 总分类账（总账）是各会计主体的一种重要账簿，它既能提供某类总括会计信息，为编制财务报表提供依据，又能统驭日记账和明细账，以保证会计账簿记录的正确性。 总分类账一般采用订本式。 总分类账的账页格式一般采用三栏式;根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。 适用：交易或事项较少的小型企业。;2007年;2、明细分类账的登记 明细分类账是根据明细分类科目开设账户而建立的账簿。 设置明细分类账，是对总分类账的一种补充，表明总分类账的构成要素。 明细分类账一般采用活页式账簿。 明细分类账的账页格式主要有三栏式、多栏式和数量金额式三种。 ;三栏式明细分类账;数量金额式明细分类账;多栏式明细分类账;3.总账和明细账的平行登记规则;1.登记账簿的规则;3）账簿中书写的文字和数字不应过大，约占全格的1/2左右，上面要留有空间。;4）登记账簿时须用蓝色或黑色墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔等登账。除结账、错账更正外，一律不能使用红色墨水！;5）各种账簿的账页必须按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应将空行或空页画线注销，并在摘要出注明“此行空白”或“此页空白”，同时记账人员签名或盖章。;管理费用明细账（部分）;6）结出余额后，在“借或贷”栏内注明余额方向；没有余额的账户，在“借或贷”栏内注明“平”字，并在余额栏内用“ 0 ”表示。;7）转页处理; 总分类账 会计科目：原材料;2、错账更正的方法;2）红字冲销法 适用： A.记账凭证的会计科目或记账方向错误并已登记账簿。;采用红字更正法更正如下： 借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000 同时： 借：管理费用 2 000 贷：银行存款