金融企业会计-王晓枫-第三章幻灯片.ppt

第三章 存贷款业务的核算;金融企业会计;一、存贷款业务的意义;一、存贷款业务的意义;一、存贷款业务的意义;金融企业会计;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;金融企业会计;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;二、存贷款业务的种类;三、存贷款基准利率;三、存贷款基准利率;储蓄存款的种类;三、存贷款基准利率;四、存贷款核算的要求;金融企业会计;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;（二）对公存款业务;存款账户的开立与管理;银行结算账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;存款账户的开立与管理;单位活期存款业务的核算;支票户存取现金的核算;支票户存取现金的核算;支票户存取现金的核算;支票户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;存折户存取现金的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;一、存款的核算;单位定期存款业务的核算;单位定期存款业务的核算;单位定期存款业务的核算;单位定期存款业务的核算;练习题;练习题;练习题;练习题;练习题;金融企业会计;存款利息的计算;存款利息的计算;存款利息的计算;金融企业会计;存款利息的计算;金融企业会计;存款利息的计算;甲种分户账;存款利息的计算;存款利息的计算;存款利息的计算;乙种分户账;定期存款利息计算;定期存款利息计算;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;;【例3—7】中国工商银行某支行2007年1月31日计提利息费用时， 中信公司半年期定期存款80 000元，存入时年利率为2.25%； 申达公司一年期定期存款100 000元,存入时年利率为2.52%； 天凌集团两年期定期存款120 000元，存入时年利率为3.06%； 中盛工贸有限公司三年期定期存款50 000元，存入时年利率为3.69%。 假设上述存款均为2006年12月31日以前存入，存满本月，实际利率与合同利率差异较小，资产负债表日采用合同利率计算确定利息费用。;2007年1月31日计算应提利息费用： （1）中信公司 利息费用＝80 000×1×2.25%÷12＝150 借: 利息支出——定期存款利息支出户 150 贷: 应付利息——定期存款利息户 150 （2）申达公司 利息费用＝100 000×1×2.52%÷12＝210 借: 利息支出——定期存款利息支出户 210 贷: 应付利息——定期存款利息户 210;（3）天凌集团 利息费用＝120 000×1×3.06%÷12＝306 借: 利息支出——定期存款利息支出户 306 贷: 应付利息——定期存款利息户 306 （4）中盛工贸有限公司 利息费用＝50 000×1×3.69%÷12＝153.75 借: 利息支出——定期存款利息支出户 153.75 贷: 应付利息——定期存款利息户 153.75;【例3—8】沿用【例3—6】的资料，中信公司于2007年2月25日到期支取，其他资料同上。;（2）利息计算采用“利息=本金×实际天数×日利率”计息公式时：;【例3—9】沿用【例3—6】的资料，假设中信公司由于急需资金，于2007年2月1日提前支取本金30 000元，2007年2月1日银行挂牌的活期存款利率为0.72%，其他资料同上。;借：吸收存款—定期存款—中信公司户（本金）30000 应付利息—定期存款利息户 96 贷:吸收存款—活期存款—中信公司户 30096;【例3—10】【例3—7】中，申达公司一年期定期存款100 000元，为2006年12月28日签发转账支票存入，存入时年利率为2.52%，申达公司于2008年2月1