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----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------------- 文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------------- 文档下载最佳的地方 案例 第一章 建设项目财务评价 1.建设项目总投资构成 建设项目总投资 工程费用 设备及工器具购置费 国产设备： 【{[（材料费+加工费+辅助材料费）×（1+专用工具费率）×（1+废品损失费率）+外购配套件费]×（1+包装费率）-外购配套件费}×（1+利润率）+外购配套件费】×（1+增值税）+设计费 进口设备：见下表 建筑安装工程费 1.单位生产能力估算法 2.生产能力指数法 3.系数估算法 C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I 4.比例估算法 其他费用 其他费用 同上 预备费 基本预备费 （工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费率 价差预备费 建设期利息 均衡发放 有效年利率 = 流动资金 流动资金 分项详细估算法： 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款 应收账款：年经营成本 预付账款：外购商品或服务年费用金额 存货：外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 在产品：年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用 产成品：年经营成本–年其他营业费用 现金：年工资及福利费+年其他费用 应付账款：外购原材料、燃料+其他材料 扩大指标法： 年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率 按形成的资产分： 固定资产 工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费 工程建设其他费中形成固定资产的那部分（咨询费、设计费、建设管理费等） 预备费=基本预备费+价差预备费（形成固定资产） 建设期利息（形成固定资产） 无形资产 工程建设其他费中形成无形资产的那部分(专利，专有技术，土地使用权) 其他资产 工程建设其他费中形成其他资产的那部分(生成准备及开办费) 流动资产 流动资金 2.进口设备购置费计算流程 1、进口设备采用最多的是装运港船上交货价(FOB) ①货价 货价=FOB*汇率（题目给定） ②国际运费 国际运费(海、陆、空)＝原币货价(FOB)×运费率 国际运费(海、陆、空)＝运量×单位运价 ③运输保险费 运输保险费＝×保险费率 以上为到岸价（CIF）= FOB + 国际运费 + 运输保险费 2、进口从属费 ④银行财务费 银行财务费＝FOB×银行财务费率 ⑤外贸手续费 外贸手续费＝CIF×外贸手续费率 ⑥关税 关税＝CIF×进口关税税率 ⑦消费税 应纳消费税额＝×消费税税率 ⑧增值税 进口环节增值税额＝（CIF+关税+消费税）×增值税税率 ⑨车辆购置税 进口车辆购置税＝(CIF+关税+消费税)×进口车辆购置税率 以上为设备原价（抵岸价） = CIF + 进口从属费 3、设备运杂费 设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率 设备运杂费的构成：运费和装卸费；包装费；设备供销部门的手续费；采购与仓库保管费。 以上为设备购置费 =设备原价+设备运杂费。 工具、器具及生产家具购置费＝设备原价×定额费率 3. 成本与费用的估算 序号 年份项目 计算式 1 年经营成本 2 年折旧费 3 年摊销费 4 长期借款利息 5 总成本费用 1+2+3+4 3.1固定资产折旧的计算 原值 工程费用+工程建设其他费用中形成固定资产的费用+预备费+建设期利息 计算方法 年限平均法 年折旧额=固定资产原值×年折旧率 工作量法 一是按照行驶里程计算折旧，二是按照工作小时计算折旧 双倍余额递减法 折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销 年数总和法 年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率 3.2无形资产摊销的计算 无形资产费÷使用年限 3.3利息支出的计算 还本付息的资金来源：可用于归还借款的利润（一般应是经过利润分配程序后的未分配利润）、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。 1)建设投资借款利息 ①等额还本付息 ②等额还本、利息照付 2)流动资金借款利息 ○按年终偿还，下年初再借的方式处理，并按一年期利率计息。 ○对流动资金的借款偿还一般在计算期最后一年。 ○流动资金借款利息一般按当年年初流动资金借款余额乘以相应的借款年利率计算。属于单利法，短期利率计算。 3)短期借款利息 ○项目运营期间为了满足资金的临时需要而发生的短期借款 ○计算短期借款利息所采用的利率一般为一年期借款利率。短期借款的偿还按照随借随还的原则处理，即当年借款尽可能于下年偿还。 借款还本付息计划表 期初借款余额//当期还本付息//其中：还本//付息//期末借款余额 4.融资前财务分析 融资前分析只进行营利能力分