所得税试题[企业].docVIP

　一、单项选择题 　　1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　　）。　　A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的合伙企业　　D.在中国境内设立的一人有限公司　　【正确答案】 C　　　　? 　　【答案解析】 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。 　　2.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。　　A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业　　B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业　　C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业　　D.所有的非居民企业　　【正确答案】 C　　　　? 　　【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。 　　3.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（　　）。　　A.转让生物资产的收入　　B.已做坏账损失处理后有收回的应收款项　　C.经营过程中的违约金收入　　D.汇兑收益　　【正确答案】 A　　　　? 　　【答案解析】 企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 　　4.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（）。　　A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入　　C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入　　【正确答案】 D　　　　? 　　【答案解析】 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 　　5.纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（）　　A.来源于政府及其有关部门的贷款贴息　　B.企业按规定取得的出口退税款　　C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收　　D.直接减免的增值税　　【正确答案】 B　　　　? 　　6.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。　　A.公益性捐赠支出　　B.软件生产企业的职工培训费用　　C.固定资产的减值准备　　D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项　　【正确答案】 B　　　　? 　　【答案解析】 选项A,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。 　　7.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（??? ）万元。　　A.10　　　　　　　　　B.12 　　C.5　　　　　　　　　　D.79　　【正确答案】 C　　　　? 　　【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 ＝（200＋100）×25% ＝75（万元），境外已纳税款扣除限额 ＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额 ＝75－20－50＝5（万元）。 　　8.北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（）万元。　　A.25　　B.31.25　　C.37.25　　D.62.5　　【正确答案】 D　　　　? 　　【答案解析】 预缴企业所得税=1000×25%×25%=62.5（万元） 　　9.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（　　）。　　A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳　　B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人　　C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库　　D.应当扣缴的所得税，扣