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据了解，SEC 此前对九家可能存在会计欺诈行为的 早在今年 5 月份，SEC 就对德勤上海公司提起过行政 中国公司进行调查，但这五家会计师事务所拒绝向 SEC 诉讼，指控德勤华永拒绝向该机构提供其客户中国东南 提供审计工作底稿，部分原因是会计师事务所认为中国 融通金融技术有限公司可能存在财务欺诈的材料。此 法律禁止其披露这些文件。 前，SEC 曾向美国联邦法院提交申请，要求法庭下令德勤 “只有获得海外会计师事务所的工作底稿，SEC 才能 的中国业务部门提交与东南融通可能的会计欺诈有关资 测试基础审计工作的质量，保护投资者免受会计欺诈的 料。 · 危险，”SEC 执法部门负责人罗伯特 ??萨米表示，“若事 此事之后，中国有关监管部门对五大会计师事务所 务所在从事审计时明知自己不能遵守要求提供工作底稿 (中国业务部门)进行谈话，要求其对 2010 年与在美上市 的法律，那么它们将面对严重制裁。” 中国公司有关的审计工作，以及中国公司赴美 IPO 的相 据悉，行政法法官将安排聆讯，在 300 天内对五家审 关工作进行紧急再评估。与此同时，这些会计师事务所 计机构的制裁措施做出初步判决。此案形成的判例，将 还被要求告知是否已将审计文件交给海外监管机构。 影响到目前在美国上市公司审计监管委员会（PCAOB）登 财政部的一位人士此前对记者表示，这些在美上市 记的所有约 50 家包括香港在内的中国会计师事务所的 的中国公司的审计底稿涉及国家秘密，SEC 直接获取这 未来。 些文件是中方不可接受的。相比之下，两国间的监管部 针对 SEC 的这份指控，上述五大会计师事务所未公 门可以通过跨境协作的方式来实现对于这些上市公司的 开回应。 监管。“比如美方可以将审计请求提供给中方，由中方进 且不论会计师事务所在中概股财务问题上是否需要 行相关审查之后再通报结果。”他说。 承担责任，仅就向美国交出审计底稿这一调查的先决要 针对此事的后续影响，资深业内人士表示：“如果会 素，已足够让会计师事务所尴尬不已。 计师事务所败诉，不仅会让中国会计师事务所失去在美 美国 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》要求，承担在 审计的资格，让这些上市公司在美国资本市场上遇阻。 美 上 市 公 司 审 计 业 务 的 会 计 师 事 务 所 ，必 须 定 期 向 同时，对于一些需要合并中国业务会计报表的美国企业 PCAOB 报送年审报告，接受日常检查和特别调查。而《中 来说，由于需要用到中国审计师的工作成果，也会受到影 华人民共和国注册会计师法》第十九条规定，注册会计师 响。而此事件的最终结果可能会以双方更加开放来终 对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务。