2银行会计基本核算方法学案.pptVIP

（四）登记簿 登记簿是适应相关业务的需要，用来记录表外科目增减变化的账簿。也可用于驾驭卡片账或控制重要凭证、有价单证和实物等。 格式上一般设有收入、付出、余额三栏。 * * 银行会计 二、明细核算 明细核算是以账户基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。 其账务处理程序是： 首先，根据传票记账分户账。如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿； 其次，对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载； 最后，营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。 * * 银行会计 三、综合核算 综合核算是以科目为基础进行的核算。 由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 其账务处理程序是： 首先，根据同一科目的传票填制科目日结单。 根据科目日结单总共的发生额和余额登记总账。 最后，根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额必须各自平衡。 【科目日结单例】 商业活期存款科目下有传票28张，其中：现金收入传票8张，2900元，现金付出传票5张，4200元，转账借方传票11张，8400元，贷方传票4张，9800元。 * * 银行会计 四、账务核算程序 * * 银行会计 原始凭证 记账凭证 明细账 日记账 登记簿 科目日结单 总账 会计报表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ 可以用经过处理的原始凭证代替记账凭证 每日营业终了后，必须办理结账 五、账务核对 账务核对是对综合核算与明细核算两个系统中的账簿、账表、单证进行检查核对。银行会计系统每天应进行相关核对。 * * 银行会计 内部核对 包括明细核算系统与总账核算系统的核对、各核算系统的核对、账簿记录与实际库存数的核对 内部核对有每日核对，也有定期核对 内外核对 银行分户账记录与相关单位和个人的对账。可以发放银行对账单；在存户前来办理业务时对账 有定期和不定期核对两种方式。 第二章习题——填空题 1、商业银行会计的核算方法包括（）和（）两部分。 2、会计科目按与资产负债表的关系，可分为（）科目和（）科目。 3、银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。 4、银行的记账凭证，按其记账的对象不同，可分为（）凭证和（）凭证。 5、（）是银行对象按经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。 6、（）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工具。 * * 银行会计 第二章习题——单选题 1、商业银行表内会计科目，按（）分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。 A.要素的流动性 B.经济业务内容 C.科目的性质 D.业务需要 2、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（）。 A.账户的性质 B.记账方法 C.记账规律 D.账户性质和记账方法 3、（）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。 A.会计科目 B.会计账户 C.会计凭证 D.会计报表 4、资产负债共同类科目会计期末余额在借方，表现为（）。 A.资产类 B.负债类 C.权益类 D.收益类 5、总账的登记依据是（）。 A.科目日结单 B.各科目传票 C.各科目分户账 D.各登记簿 * * 银行会计 第二章习题——判断题 1、我国银行的单式记账方法，以增加和减少作为记账符号。 ( ) 2、一切现金收入传票及现金收款回单，应加盖现金收讫章。 ( ) 3、登记簿是一种主要账簿，在银行会计中较多地使用它作为明细账的一种补充形式。 ( ) 4、特种转账传票是特定凭证之一。 ( ) 5、银行的各类凭证除有关业务核算手续另有规定外，一律由银行内部传递。 ( ) * * 银行会计 第二章习题——多选题 1、银行会计基本核算方法包括：( ) A．会计分析 B．会计检查 C．会计科目 D．记账方法 E．会计报表 2、明细核算的组成有：( ) A．会计凭证 B．科目日结算 C．分户账 D．现金收入(或付出)日记账 E．余额表 3、综合核算是按科目进行的核算，包括：( ) A．科目日结单 B．总账 C．日计表 D．余额表 E．账务核对 9、银行会计凭证的特点有：( ) A．一般采用单式凭证 B．记录经济业务 C．反映业务情况全面 D．能明确经济责任 E．大量以客户提交的特定凭证代替记账凭证 * * 银行会计 银行特种转账凭证：是供银行内部使用，不对外销售但可对外传递。 适用于未设专用凭证的但又涉及外单位的一切转账业务， 而又系银行主动代为收款进帐或扣款时（如单位存款利息进帐或贷款利息的扣收） 使用特种转帐借方（贷方）传票一般套写使用，一联作为银行的记帐凭证，另一联加