2016年园区学校财务收支审计工作方案.docVIP

PAGE  PAGE 3 2016年园区学校财务收支审计工作方案 根据《中华人民共和国审计法》及2016园区教育局内部审计计划，制定本工作方案。 一、审计目标 通过对园区服务外包学院等16个单位2015年财务收支等情况进行审计，了解被审计单位的基本情况，掌握学校年度财务收支情况，以及遵守国家财经法规和廉政规定的情况，并根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，对学校作出客观公正、实事求是的评价，为教育行政部门加强管理提供参考。 二、审计范围 本次审计范围主要为被审计单位2015年度财务收支情况。 三、实施方式 根据园区教育局内部审计制度的规定，本次审计拟采取委托具有专业资质的会计事务所与教育局内审小组相结合的方式，审计2015年度财务收支情况，出具审计结果报告。 四、审计主要内容 （一）基本情况。了解2015年度学校基本组织结构和框架,了解学校班级数量、学生人数、教职工人数、收费政策和标准等内容，把握学校总体情况；关注学校财务管理制度建立与执行情况，集中收付执行情况。 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况。在掌握学校财务收支总体情况的基础上，一是关注预算执行和其他收支的真实、合法、效益情况；二是关注资产采购和处置等情况，重点检查资产采购行为是否合规，处置手续是否完备，是否存在账外资产等；三是关注贯彻落实“八项规定”和厉行节约反对浪费等情况；四是关注学校干部遵守有关廉洁从政规定情况，检查“三公经费”支出是否合规，有无违规发放津补贴；五是关注学校维修经费的使用情况等情况。 （三）收费政策执行情况。一是取得学校收费政策许可，了解学校收费项目和收费标准；二是根据收费政策，对学校社会实践费等收费项目进行检查，重点关注义务教育收费政策的执行和落实情况；三是通过对照收费政策文件和对收费总额的测算，检查是否存在超范围、超标准收取费用等情况；四是取得学校年度非税收入开票明细和报表，检查学校票据的管理和使用是否符合相关规定等情况。 （四）食堂运营情况。了解学校食堂管理情况，了解食堂餐费的标准、收???方式、收取总额，关注是否存在挤占学生伙食费、列支员工福利等不合规支出等情况。 （五）其他审计事项。 五、实施步骤 （一）前期准备阶段 时间安排：4月6日-4月17日 1、制定并下发审计告知通知书； 2、指导事务所开展前期调研，编制审计实施方案； 3、指导学校向审计组提交与审计相关的书面材料，并对所提交资料的真实性、完整性作出书面承诺。 （二）布置安排阶段 时间安排：4月12日 组织召开学校审计前期协调会议，布置审计工作相关要求。 （三）现场实施阶段 见附件 （四）后期阶段 1、 整理汇总审计现场小结，并向领导汇报； 2、 征求被审计单位意见，起草审计报告初稿，并向领导汇报； 3、 完成审计结果报告。 园区教育局 2016年4月6日