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审计报告第 1 页 审计报告第 2 页 审计报告第 3 页 审计报告第 4 页 审计报告第 5 页 审计报告第 6 页 审计报告第 7 页 上海外高桥（集团）有限公司 2007 年度 财务报表附注 上海外高桥（集团）有限公司 2007 年度财务报表附注 一、企业基本情况 上海外高桥（集团）有限公司（以下简称公司）系 1992 年 12 月由上海浦东新区国有管 理委员会独资组建，上海市工商行政管理局登记注册的有限责任公司（国有独资）。注册资 本：壹拾壹亿柒仟柒佰玖拾贰万捌仟元。法定代表人：舒榕斌。注册地址：上海市富特西一 路 159 号。企业法人营业执照注册号：3100001001431。 公司的经营范围为：对国有资产经营管理，实业投资，区内房地产开发经营，国内贸易 （除专项规定），区内贸易，外商投资项目咨询，保税区与境外之间的贸易。 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《房地产开发企业会计制 度》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 三、重要会计政策、会计估计的说明 （一）会计制度 执行企业会计准则、《房地产企业会计制度》及其有关的补充规定。 （二）会计年度 公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 外币业务按发生当月月初的市场汇价作为折算汇率，折合成人民币记账，期末外币账户 余额按期末市场汇价折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额，在所购 建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本， 其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。 （六）现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易 于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （七）应收款项及坏账准备 1、坏账的确认标准： 对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡， 既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义 务超过三年并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，由公司经理提交书面材料，按照 公司管理权限批准核销。 财务报表附注第 1 页 上海外高桥（集团）有限公司 2007 年度 财务报表附注 2、坏账损失的核算方法： 采用备抵法核算。 3、坏账准备的计提方法和计提比例： 按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。坏账损失发生时，冲销已提取的坏账 准备。 按期末应收款项余额（应收账款和其他应收款）扣除集团控制的被投资企业之间的往 来款项以及属同一债权债务人（按照实质重于形式的原则作判断）往来款项后和个别认定法 计提减值准备后的余额的账龄分别计提坏账准备。 账 龄 计提比例 半年以内 0% 半至二年 10% 二至五年 60% 五年以上 100% （八）长期投资核算方法： 1、取得的计价方法 长期投资取得时以初始投资成本计价，包括相关的税金、手续费等。债务重组取得债务 人用以抵债的股权投资，以应收债权的帐面价值为基础确定其入帐价值；非货币性交易换入 的股权投资，以换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值。 2、长期股权投资的核算方法 对