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山西财经大学财务报销流程 一 原始凭证的整理(仅对报销员) 1 原始凭证的分类:购买实物的原始凭证(外来)和支付款项的原始凭证(自制) 2 对原始凭证的要求(原始凭证应具备的内容): A:外来的原始必须:填制凭证名称； 填制凭证的日期； 填制凭证单位的名称或填制人的姓名； 接受凭证的单位名称； 经济业务的内容； 数量、单价和金额；  报销的票据必须盖有税务部门或财政部门的票据监制章和填制单位的发票（财务）专用章；每张票据须有经手人、单位（项目）负责人签名；从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的发票(财务)专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名。 B:自制的原始凭证必须有:支付款项的名称、领款人姓名、应发金额、个人所得税额、付现金额、收款人签字. 3 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由领款人本人签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。 4 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。 5 原始凭证的粘贴 按原始凭证的类别分类(办公用品,电话费,餐费,招待费……)整理,分别填写报销汇总单和差旅费报销单(差旅费要注明出差人职务职称)，单位主管（或项目负责人）审签； 购置一般设备、专用设备在1000元以上须在资产处办理固定资产报增手续；低值易耗品需要填写“低值易耗品入库单”； 10000元以上的设备购置,图书购置,维修费,制作费及燃煤等要附合同原件;属于财政直接支付的要附发票,合同,验收单复印件及准予支付通知书 凭填写好的报销单（“借款单”、“差旅费报销单”、“领款表”等）和粘贴好的原始凭证到财务处办理报销。(粘贴一定要整齐美观.) 二 报账流程为： 报销员持单位领导批示的填制好的报销凭证到财务处报销.单位预算经费及补充经费由单位领导一支笔签字报销；，校控由主管校领导批示、财务处处长审批后报销；科研课题经费由课题负责人签字报销。其中，涉及固定资产的先找王淑娟老师办理登记；涉及个人所得税的先上网报税然后报销。 三 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：  1 具有规定的用途，期限及限额；  2 在规定的期限内凭原始凭证报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。  3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。  4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务处不予报销。 四 现金开支的范围及要求： 1 根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，现金开支的范围为（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 2 购买1000元以内的办公用品及杂费不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销. 3 现金领用人与审批人不得为同一人 五 登记经费本 1 经费本上项目的划分基本是按照本年预算上的划分; 2 上年结转、本年预算以及年中增加经费匀由财务处在贷方填写; 3 每笔支出业务由报销员填写在借方,并划分项目 4 每月小计与财务处核实. 5 报销员必须认真填写经费本,并经常与审核人员经常核对支出情况,财务处不再负责查询及帐务打印.