11基金公司业务核算与管理讲义.ppt

第十一章 基金公司业务核算与管理 ;第一节 证券投资基金概述; （二）分类 1.按能否赎回分为 （1）封闭式基金（2）开放式基金 2.按投资目标分为 （1）成长型基金（2）收入型基金（3）平衡型基金 3.按投资标的分为 （1）债券基金（2）股票基金 （3）货币市场基金（4）指数基金;二、证券投资基金发行核算;第二节 开放式基金申购和赎回的核算;;二、开放式基金申购 （一）申购费用计算 申购费用＝申购金额×申购费率 净申购金额＝申购金额－申购费用 申购份数＝净申购金额÷申购当日基金单位资产净值;（二）科目核算流程 基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起3个工作日内收回申购款项，尚未收回之前为“应收申购款”入账。 申购确认日，按有效申购款，借记“应收申购款”，按有效申购款中含有的实收基金，贷记“实收基金”科目，按有效申购款中含有??未实现利得，贷记“未实现利得”科目，按有效申购中含有的未分配收益，贷记“损益平准金”科目。收到有效申购款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收申购款”。“应收申购款”科目应按办理申购业务的机构设置明细账，进行明细核算。期末，“应收申购款”科目借方余额反映尚未收回的有效申购款。;三、开放式基金赎回;（二）科目及核算流程;第三节 基金投资业务的核算 一、股票投资核算与管理 （一）清算备付金 证券投资基金欲在证券登记结算机构进行证券买