个人理财第十章遗产规划选编.pptx

PERSONAL FINANCE;;;第十章 遗产规划;第一节 遗产的基本概述;一、遗产的概念;二、遗产的范围;（二）自然人享有的财产权 自然人知识产权中的财产权 知识产权具有双重性，即既有人身权的内容，又有财产权的内容。知识产权中的人身权不可让渡，不能列入遗产范围，财产权可以作为遗产。包括：著作权中的财产权； 专利权中的财产权；商标权中的财产权；发现权、发明权和其他科技成果权中的财产权；商业秘密权； 自然人享有的他物权 自然人享有的债权;（三）遗产不包括的事项 复员、转业军人的回乡生产补助费、复员费、转业费、医疗费。 离退休金和养老金。这些费用的领取权只能由离退休人员和有关组织成员享有，不得转让，亦不得在他们死亡后由继承人继续行使。 工伤残抚恤费和残废军人抚恤费。 人身保险金。 与被继承人人身密不可分的人身权利。 与公民人身有关的专属性的债权债务。 国有资源的使用权。 自留山、自留地、宅基地的使用权。;三、遗产转移的方式; 据我国《继承法》第五条规定：“继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理。”法定继承人分为两个顺序： 第一顺序的法定继承人为：配偶、子女、父母。 第二顺序的法定继承人为：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。 继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。;（二）遗赠 遗赠是指自然人以遗嘱的方式将个人合法财产的部分或全部赠送给国家、集体组织或法定继承人以外的人，并与遗嘱人死亡后生效的单方面民事法律行为。 我国《继承法》第十六条规定：“公民可以立遗嘱将个人财产赠给国家、集体或者法定继承人以外的人。”遗赠以遗嘱的存在为前提，可以是遗嘱内容的一部分，而且受遗赠人取得的是遗赠人遗产的一部分或全部，所以，遗赠应具有的条件和特征也适用遗赠。;（三）遗嘱信托 当自然人生前以立遗嘱的方式，把财产交付信托时就是所谓的遗嘱信托，也就是自然人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容???包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产。遗嘱信托是在委托人死亡后信托契约才生效。;第二节 养老保险制度; 遗嘱继承，又称为指定继承，是指由被继承人生前所立的遗嘱来指定继承人及其继承的遗产种类、数额的继承方式。 遗嘱继承是与法定继承相对应的一种继承方式。由于遗嘱继承可直接体现被继承人生前对其财产处分的意愿，因此，遗嘱继承更能体现被继承人私有财产在法律上被尊重，也有利于保护私人财产的所有权。被继承人有立遗嘱的自由，也就是公民有生前处分其死后财产的自由。;（一）遗嘱的基本概述;遗嘱的形式;遗嘱的内容;（二）遗嘱的变更与撤销;（三）遗嘱的执行;（一）遗嘱的特点;;（二）遗嘱信托的分类 执行遗嘱 执行遗嘱信托是信托机构在受托之后，根据遗嘱或有关的法院裁决，在遗嘱人死亡后，代遗嘱人办理债权债务的收取和清偿，遗嘱物品交付以及遗产的处理和分割等有关遗嘱的执行事宜。执行遗嘱信托大多是因为遗嘱人财产较多，遗产的分割处理关系比较复杂，且缺少可靠执行人等原因而设立。 管理遗产 管理遗产信托是信托机构受遗嘱人或法院委托，在某一时期内代为管理遗产的一种信托业务。这种业务又分为“继承人未定”和“继承人已定”两种情况。;三、遗产规划的工具;;第三节 遗产规划实务;（一）遗产规划的概念;保证遗产规划的可变通性 从遗产规划的制定到生效期间，理财规划师要时常和客户沟通，对遗产规划的内容不断进行调整，以保证遗产规划能满足不同时期客户的需要。 确保遗产规划的现金流动性 要避免这种情况发生，理财规划师必须帮助客户在其遗产中预留充足的现金以满足支出。 减少遗产纳税金额 减少税收支出也是遗产规划中的重要原则之一。由于各个国家的税收制度有所差异理财规划师需要根据不同客户的情况进行处理。一般而言，采用捐赠、不可撤销性信托和资助慈善机构等方式都可以减少纳税金额。;1.确定谁将是遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份额。 2.确定遗产转移的方式。 3.在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降到最低水平。 4.为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务。 5.保持遗产规划的可变性。 6.确定由谁来清算遗产，这涉及选择遗嘱执行人的问题。 7.规划慈善赠与。;1.确定谁将是遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份额。 2.确定遗产转移的方式。 3.在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降到最低水平。 4.为遗产提供足够的流动性